非货币性资产投资递延纳税政策适用哪些类型的企业...-问答

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非货币性资产投资递延纳税政策适用哪些类型的企业

黄照升 2019-10-14 23:29:00

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根据《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第20号规定：“一、非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。二、非货币性资产投资个人所得税由纳税人向主管税务机关自行申报缴纳。三、纳税人以不动产投资的，以不动产所在地税务机关为主管税务机关;纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以该企业所在地税务机关为主管税务机关;纳税人以其他非货币资产投资的，以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

龙小红2019-10-14 23:36:21

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其他回答

《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》计税基础的情况说明和被投资企业设立或变更的工商部门证明材料等资料。

龙希庆2019-10-15 00:18:00
非货币性资产对外投资如果同时符合以下5个条件，可以确认收入：相关的收入能够可靠地计量；5相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量签了合同，资产已送出，发票已开，可确认收入重要是发票已开，没开最好先不确认。

黄益慧2019-10-15 00:01:42
1、所得税处理适用：《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》平均摊销计入投资损益。

赖鸿春2019-10-15 00:00:14
可以递延纳税，需要备案。

米国连2019-10-14 23:54:17

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纳税策划简答题外商投资企业和外国企业所得税筹划的途径有哪些？

由于长期以来，吸收外资是我国的一项基本政策，在税收上就形成了国家在所得税方面给予纳税人较大的税收优惠的现实情况。这样一来，虽然外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税在法定税率上是一致的，但是由于针对外资企业的税收优惠政策大量的存在，导致外资企业所得税的实际税负远低于内资企业，使得外资企业在我国实际享受了“超国民待遇”，而内资企业在市场竞争中处于非常不利的地位。所以基本没有哪个外资企业是按30%的税率缴纳所得税的。

企业缴纳的政府性基金和行政事业性收费是否可以在企业所得税前扣除？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：性质为财政资金，即上缴国库，纳入预算管理。政府性基金和行政事业性收费都属于非税收入，所不同的是行政事业性收费是企业提供公共服务的补偿，属于先支出后收入；而政府性基金则是企业为用于某项事业而收取的，属于先收入后支出。可见，符合条件的行政事业收费以及政府性基金属于免税收入，不符合条件的，应按规定缴纳企业所得税。四、国务院规定的其他不征税收入本条明确，其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门报国务院批准的有专门用途的财政性资金。即需要具备两方面的条件：一是在设定主体上，应当经国务院批准，由国务院财政、税务主管部门规定，实践中通常是由国务院财政、税务主管部门制定，报国务院批准后执行；二是属于具有专项用途的财政性资金。设置“其他不征税收入”这一兜底条款，主要是为了适应社会发展的需要，承担公共管理职能的非营利性组织可能会取得一些新的不征税收入。

创投税收政策对创业投资企业的名称必须有创业投资吗

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第三十一条规定：“创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号第九十七条规定：“企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。三、根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》国税发〔2019〕87号第二条规定：“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年24个月以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。四、根据《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》财税〔2019〕116号规定：“一、关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策1.自2019年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年24个月的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。　五、根据《财政部国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》规定：“一、税收试点政策一公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业以下简称初创科技型企业满2年24个月，下同的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。二有限合伙制创业投资企业以下简称合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。　。

企业纳税筹划的途径有哪些

企业纳税筹划的途径有：规避税收负担规避税收负担是指纳税人把资本投向无税负或轻税负的地区、产业、行业或项目上。这样，纳税人就能在激烈的市场竞争中，占据税收上的优势，以增强竞争实力和获取更高的资本回报率。税收负担从高向低的转换这是指就同一经营行为存在多种纳税方案可供选择时，纳税人就低避高，选择低税负纳税方案，以获取节税利益。递延纳税递延纳税是指纳税人根据税法的规定可将应纳税款推迟一定期限缴纳。递延纳税虽不能减少应纳税额，但纳税期的推迟可以使纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息，对纳税人来说等于是降低了税收负担。纳税期的递延有利于资金的周转，节省了利息的支出，还可使纳税人享受通货膨胀带来的好处，　简单的说利用递延纳税的时间资金进行周转使用，不但那为自己产生效益，也可以利用通过膨胀为自己降低税负压力，从而变相降低税负。税收优惠税收优惠这个最容易理解的，主要是根据政策优惠和行业护持来实现，例如国家护持目前高新行业、节能等，我们可以将发展发现向该行业优惠政策靠拢，从而降低税负，税收优惠的主要方式有:1地区性的税收优惠，即不同地区的税负轻重不同;2行业性税收倾斜政策，即对某些行业实行低税政策;3规定减免税期间;4对纳税人在境外缴纳的税款采取避免双重征税的措施，农业合作社等。税收优惠对节税潜力的影响表现为:税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，则纳税人税务筹划的空间就越广阔，节税的潜力也就越大，税收筹划仅仅靠以上几种是远远不够的，所以，要想让公司税务处于合理状态，还是委托专业机构比较好。

投资收益需要缴纳企业所得税吗

这类问题，你要考虑的就是这个投资收益的来源，企业所得税针对企业的利润征收，本企业投资其他企业取得的分红，在其他企业是已经交了企业所得税的，那本企业拿到这个投资收益就是交过企业所得税的，不应该针对一笔利润重复纳税，所以要在本企业的企业所得税纳税基数中扣除。

长期股权投资产生的投资收益，需缴纳企业年得税吗？相关政策法规是什么？请明白的人作答，先行谢过。

根据所得税税法规定：免征居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。也就是说：作为投资企业，其在未来期间自被投资单位分得现金股利和利润时，免征所得税。在持续持有的情况下。该部分差额对未来期间不会产生计税影响。如果是股权投资转让所得，净收益应并入企业当期收益合并缴纳所得税；如果为亏损，可在所得税前扣除。

权益性投资收益是否缴纳企业所得税？

，母公司税率为25%.答：根据企业所得税法第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：1.国债利息收入。2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。4.符合条件的非营利组织的收入。根据企业所得税法实施条例第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第二项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第二项和第三项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。因此，上述公司取得文件规定的股息、红利等权益性收入，不需要补缴企业所得税。

企业所得税减免政策有哪些

国家重点扶持的高新技术企业所得税率15%，认定为高新技术企业须同时满足以下条件：企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。官方电话官方网站向TA提问。

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根据所得税税法规定：免征居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。也就是说：作为投资企业，其在未来期间自被投资单位分得现金股利和利润时，免征所得税。在持续持有的情况下。该部分差额对未来期间不会产生计税影响。如果是股权投资转让所得，净收益应并入企业当期收益合并缴纳所得税；如果为亏损，可在所得税前扣除。

投资收益需要缴纳企业所得税吗

这类问题，你要考虑的就是这个投资收益的来源，企业所得税针对企业的利润征收，本企业投资其他企业取得的分红，在其他企业是已经交了企业所得税的，那本企业拿到这个投资收益就是交过企业所得税的，不应该针对一笔利润重复纳税，所以要在本企业的企业所得税纳税基数中扣除。

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