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• 在计算应纳税所得额时，允许扣除的合理的支出、成本、费用、损失和其他支出项目包括：①成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。②费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。③税金，即企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。④损失，即企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏帐损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。⑤其他支出，即除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。⑥合理支出，即符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
  龙巧云2019-10-15 00:36:05
• 1、小规模只是针对增值税而言的，增值税纳税人分为小规模和一般纳税人；和企业所得税是没有关系的；企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收；2、2019年一季度一样要在网上申报预缴；3、申报表的营业成本只是主营业务成本。
  龚小荣2019-10-15 00:01:47
• 一、查账征收查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。纳税公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本费用支出额/1-应税所得率×应税所得率扩展资料:查账征收企业所得税，季度预缴申报表填写:1、报表简化，取消“本期金额”列，只保留“累计金额”列，第二季度要把第一季度的数据加进去累计，不能只填第二季度数据。2、A类报表主表表头的税款所属期间：企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天；企业按季度申报的应填报每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申报时应填报：2019年4月1日至2019年6月30日，不能填报：2019年1月1日至2019年6月30日。3、预缴方式：企业填报时一般选择“按照实际利润额预缴”。按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，企业需要履行行政许可相关程序。因此，选择这两种预缴方式时，企业必须需要主管税务机关行政许可。4、企业类型：通常选“一般企业”。5、营业收入、营业成本和利润总额，填报企业截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额。注意：营业收入-营业成本≠利润总额，利润总额与营业收入、营业成本之间没有勾稽关系。6、第8行减：弥补以前年度亏损，应填报纳税人截至税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。查账征收。
  黄皖毅2019-10-15 00:00:22
• 查账征收与核定征收的区别从定义就可以看出来，如下：一、查账征收的定义：1、查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。2、纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。3、这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。二、核定征收的定义：核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。企业所得税：按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
  齐晓影2019-10-14 23:54:27