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持有至到期投资的入账价值

龚峰文 2019-12-21 20:22:00

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会计准则上规定：持有至到期投资的入账成本＝买价－到期未收到的利息＋交易费用交易费用实际是要算到其成本里去的。所以入账价值=400+8=408。

辛困秦2019-12-21 20:56:45

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没有区别，入账价值就是成本。分录为：借：交易性金融资产——成本该金融资产取得时的公允价值贷：其他货币资金——存出投资款借：投资收益取得交易性金融资产所发生的相关费用。包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出贷：其他货币资金——存出投资款扩展资料：长期股权投资1、成本法核算①企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资——母子公司②企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。入账价值=初始投资成本+相关税费2、权益法核算①企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资——合营公司②企业对被投资单位具有重大影响的长期股权投资——联营公司入账价值=初始投资成本+相关税费+初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额-入账价值。

龚峰景2019-12-21 23:55:47
企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目第一题选B360万第二题选C90万个人观点，。

赵风蕾2019-12-21 21:19:56
实际支付的全部价款为1031.67，这1031.67包含两部分，首先包含了已宣告但尚未发放的利息50，扣除了50后才是购买这个债券实际付出的对价，也就是1031.67-50=981.67，持有至到期投资初始投资时债券面值和付出对价的公允价值之间的差额确认为“持有至到期投资——利息调整”，所以就等于1000-981.67=18.33。

龚崇玲2019-12-21 21:01:28
1、持有至到期投资的初始入账金额为公允价值和相关交易费用之和。2、企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，都属于持有至到期投资。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可以划分为持有至到期投资。

龙小语2019-12-21 20:39:35

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持有至到期投资初始投资金额面值入账价值和账面价值的名词解释分别是什么？

举个例子，买债券，假设放在可供出售金融资产里核算，一张票面100元的债券，企业愿意以110元买入，另外发生交易费用20元，则其实企业以130元购入了该债券。分录如下：dr可供出售金融资产-成本100-利息调整30=15分录如下：dr资产减值损失15cr可供出售金融资产减值准备15此刻的账面价值为100+30-15=115。

持有至到期投资初始投资金额，面值，入账价值，账面价值，是什么鬼啊到底？用大白话给我说下好么？

入账价值，指的是一开始购入确认记账时，计入该项资产的金额，也就是成本，所以其一般就等于初始投资成本账面价值，指的是该项资产从购入到后面持有期间价值变动，主要是要考虑折旧摊销，减值的情况的影响另外还有一个账面余额，指的是在财务账上的科目余额比如你买了一个固定资产，11700元，一般纳税人抵扣进项之后，初始投资成本是11700/1.17=10000元，然后你持有期间计提折旧5000，减值准备1000，这样之后，这项固定资产的账面余额还是10000，账面价值变为10000-5000-1000=4000。

关于持有至到期投资的入账价值？？搞不懂啊？？

1、持有至到期投资的初始入账金额为公允价值和相关交易费用之和。2、企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，都属于持有至到期投资。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可以划分为持有至到期投资。

持有至到期投资债券初始计量以公允价值计价，公允价值持有至到期投资成本的关系

持有至到期投资为债券投资，因为债券取得成本与票面价值存在的差异，这部分差异就形成了持有至到期投资-利息调整分录，用此分录调整持有至到期投资的账面价值，直到调整至于票面金额一致；所以张志凤老师才说持有至到期投资的账面价值等于摊余成本，因为持有至到期投资只有债券投资的情况可供出售金融资产有债券投资，也有股票投资；在股票投资的情况下，才有资产负债表日的公允价值变动，因为只有股票有公允价值的情况；但在债券投资的情况下，期末是不存在公允价值变动的，账务处理就跟持有至到期投资一样了，用摊余成本计价；所以张志凤老师才说可供出售金融资产的账面价值不等于摊余成本，就因为有股票和债券两种情况。

持有至到期投资入账价值包含持有至到期投资利息调整吗

实际支付的全部价款为1031.67，这1031.67包含两部分，首先包含了已宣告但尚未发放的利息50，扣除了50后才是购买这个债券实际付出的对价，也就是1031.67-50=981.67，持有至到期投资初始投资时债券面值和付出对价的公允价值之间的差额确认为“持有至到期投资——利息调整”，所以就等于1000-981.67=18.33。

持有至到期投资的入账价值怎么计算

1、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的计量是按公允价值和交易费用之和作为初始确认金额。2、初始投资金额是指取得投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，应作为应收项目单独核算。3、面值：1）债券或票据的本金数额；2）人寿保险单的到期价值；4）市政债券的面值。4、入账价值有交易性金融资产入账价值、存货的入账价值、长期股权投资的入账价值、固定资产的入账价值、无形资产的入账价值。5、账面价值是指某科目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额，作为不扣除该科目备抵的项目。

蚂蚁股票暂停上市对蚂蚁基金有什么影响？

没有影响，目前蚂蚁基金已经正常运行，只是蚂蚁基金初衷是配售蚂蚁股票（配售10%的蚂蚁股票），当前蚂蚁股票暂停上市说明不能配售蚂蚁股票了，基金资产就会配置其他股票。

持有至到期投资的成本为什么是以账面价值核算

别慌，把它当纸老虎来打持有至到期投资，持有至到期，投资，首先是个投资，然后你要把它持有至到期。现在呢，本人比较懒，不想再找数据了，所以呢比对教材上的数字举例说明。比如你手里有自由现金1000万，不想存余额宝，嫌收益太少，也不想玩股票，尽管股票收益高，但中国这股市，你怕被玩了，那怎么办？方法还是有的，可以买国债啊，国债是国家发行的债券，国家的信用非常高，收益也适中，正合你意。国债一般要3-5年，假设你用这1000万，买了一份国家发行的5年期，面值1250万，票面利率4.72%，按年支付利息，那怎么摊销呢，这里就涉及到教材中的摊余成本了，这是一个最恶心的概念，尤其是对于第一次听到这个概念的人，不知道在搞什么鬼，我也是想了好久好久好久才缓过神来，首先看看它的定义，然后再一个一个针对性地说明，定义如下：摊余成本是指该金融资产的“初始确认金额”经下列调整后的结果：1，扣除已经偿还的本金，2，加上或减去采用实际利率法将该“初始确认金额”与“到期日金额”之前的差额，进行摊销形成的累计摊销额，3，扣除已经发生的减值损失。初始确认金额就是最开始的入账价值1000万，接下来开始调整吧，1，扣除已经偿还的本金，本例子是5年以后才还本金，所以暂时不管了。2，初始确认金额1000万与到期日金额1250万的差额，是250万，要在5年内一次次的摊销完，3，扣除已经发生的减值损失，本例子没有减值损失，所以暂时不管了。所以，现在1和3都没问题，最重要的就是2了。接下来就一次次的来解决2的问题，也就是一年一年的看看每年要摊销的数字了，当然不是250万除以5等于50万，而是要用实际利率法进行摊销了，本例子中的实际利率为10%，区别于票面利率4.72，10%怎么求出来的呢，就是把每年59万的利息，总共5年，再加上最后一年的面值1250万，全部折到现在这个时点上，让它等于你付出的对价1000万，这个折现率求出来以后就是10%。实际利率求出来了，接下来就得一次次的摊销了，也就是看看一年一年该怎么会计处理了。第一年，期初摊余成本=1000万，记住这是最开始的数字，不用根据摊余成本的定义作任何调整，就是1000万，也就是你最开始一次性投入花的钱1000万，根据前面求出的实际利率10%，第一年你能赚多少呢，也就是你的投资收益是多少呢，一相乘就是100万，这只是你按照这种方法算出来的钱，实际你收到100万了吗？并没有。你收到的是，59万，这是你第一年收到的。这两者之间的差是多少，41万，这就是你第一年应该摊销到的钱数，也是最开始说的，通过借方把这折的价250万一次次摊销掉的一小部分，每年摊一点，一点，直到最后一年全部摊完。现在理解第一年的会计处理应该轻松多了借：应收利息59持有至到期投资-利息调整41贷：投资收益100借：银行存款59贷：应收利息59让我们来看第二年，比照上面的思路，不过有个区别，就得按照摊余成本的定义进行调整了，而不是拿1000万直接用，不过也很简单，根据最前面的分析，1和3不用管，我们只调整2就可以了，也就是累计摊销额，现在是第二年，累计摊销额很明显就是前面一年摊销的数字41万啊，所以1000+41=1041，这就是第二年的期初摊余成本。这里为什么是加不是减?简单来说，这是折价发行，1000万要向面值1250万靠拢，所以是加，如果是溢价，就是减了。好，现在用第二年的期初摊余成本1041万，乘以实际利率10%，取整数104万，这只是你按照这种方法算出来的钱，实际你收到104万了吗？并没有。你收到的，依然是59万，这是你第二年收到的。这两者之间的差是多少呢，45万，这就是你第二年应该摊销掉的数，也是最开始说的，通过借方把这折的价250万一次次摊销掉的又一小部分，每年摊一点，一点，直到最后一年全部摊完。现在理解第二年的会计处理，相信更容易了借：应收利息59万持有至到期-利息调整45万贷：104万借：银行存款59万贷：应收利息59万第三年呢，完全比照第二年处理，不带任何含糊的，根据定义，1和3不管，调整2，1000万是最初的期初摊余成本，调整2，也就是加上第一年摊销数41万，再加上第二年摊销数45万，这是前两年累计摊销额86万，所以第三年的期初摊余成本就是1000+41+45=1086万，乘以实际利率10%，取整数109万，这实际收到109万了吗？并没有。你收到的是，59万。差额50万，这就是第三年你要摊销掉的，也就是通过借方把这折的价250万一次次摊销掉的又又一部分，每年摊一点，直到摊完。会计处理如下：借：应收利息59万持有至到期投资-利息调整50万贷：投资收益109万借：银行存款59万贷：应收利息59万第四年开始了，根据定义，1和3不管，调整2,第一年摊销41，第二年摊销45,第三年摊销50万，累计摊销136，所以第四年期初摊余成本1000+136=1136，乘以实际利率10%，取整数114万，你实际收到114万了吗？并没有。你收到的，还是那永远的59万，差额114-59=55万，依然属于通过借方把折的价250万一次次摊销掉的又一小部分，每年摊一点，直到摊完。会计处理如下：借：应收利息59万持有至到期投资-利息调整55万贷：投资收益114万借：银行存款59万贷：应收利息59万第五年了，终于等到你，还好我没放弃，根据定义，1和3不管，调整2，第一年摊销41，第二年45，第三年50，第四年55，累计摊销数加起来41+45+50+55=191，所以第五年期初摊余成本1000+191=1191，乘以实际利率10%，取整数119，但这里取118，为什么，因为前四年每次都是取整数，但这是最后一年了，要把前面因为取整数造成的尾差在最后一笔给平了，所以取118而不是119，你实际收到118万了吗？并没有。你收到的，还是那不变的59万，不过这是最后一次收到59万了。作差118-59=59万，注意用118万减。仍然属于通过借方把折的价250万一次次摊销掉的一部分，不过这是最后一次摊销了，第五年全部摊完这250万了，以后再也没有了。会计处理如下：借：应收利息59万持有至到期投资-利息调整59万贷：投资收益118万借：银行存款59万贷：应收利息59万由于是最后一年，本金也要收回来，所以还有一笔借：银行存款1250万贷：持有至到期投资-成本1250万终于写完了FAUWCEKSIONMGE。

关于持有至到期投资的入账价值的问题请高人指点一二谢谢

持有至到期投资的入账成本=买价-到期未收到的利息+交易费用。例如企业购入某债券面值为1000万，支付买家1100万，另支付交易费用20万。持有至到期投资的入账成本=1100-40+20=1080万。

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