持有至到期投资入账价值包含持有至到期投资利息调...-问答

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持有至到期投资入账价值包含持有至到期投资利息调整吗

黄琳江 2019-12-21 20:44:00

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实际支付的全部价款为1031.67，这1031.67包含两部分，首先包含了已宣告但尚未发放的利息50，扣除了50后才是购买这个债券实际付出的对价，也就是1031.67-50=981.67，持有至到期投资初始投资时债券面值和付出对价的公允价值之间的差额确认为“持有至到期投资——利息调整”，所以就等于1000-981.67=18.33。

连业青2019-12-21 20:58:03

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企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目第一题选B360万第二题选C90万个人观点，。

黄砚华2019-12-21 23:56:28
持有至到期投资的入账成本=买价-到期未收到的利息+交易费用。例如企业购入某债券面值为1000万，支付买家1100万，另支付交易费用20万。持有至到期投资的入账成本=1100-40+20=1080万。

辛均庚2019-12-21 21:20:54
1、持有至到期投资的初始入账金额为公允价值和相关交易费用之和。2、企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，都属于持有至到期投资。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可以划分为持有至到期投资。

齐晋杰2019-12-21 21:07:30
会计准则上规定：持有至到期投资的入账成本＝买价－到期未收到的利息＋交易费用交易费用实际是要算到其成本里去的。所以入账价值=400+8=408。

赵飞耀2019-12-21 21:02:40

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持有至到期投资的利息调整子账户是什么意思？？？

利息调整账户的借贷方是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理分摊。实际收益与应收利息的差额是利息调整的数值。借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。因为取得持有至到期投全文。

持有至到期投资利息调整是什么意思？怎么算

利息调整是持有至到期投资的子科目，其实简单地说就买持有至到期投资到底是溢价还是折价，也可以引申为你花的钱买这个东西是赚了还是亏了，到后面结合利息收益会慢慢摊掉。例如你花了900买了价值1000的持有至到期投资，那么对于你来说赚了100。借持有至到期投资-成本1000贷银行存款900持有至到期投资-利息调整100那么这个初期买了赚了100，就在贷方的利息调整100里体现出来了。例如你花了1200买了价值1000的持有至到期投资，那么对于你来亏了200。借持有至到期投资-成本1000持有至到期投资-利息调整200贷银行存款1200那么这个初期买了亏了200，就在借方的利息调整200里体现出来了。

购买溢价债券作为持有至到期投资利息调整咋做？

企业取得的持有至到期投资，按其面值：借记：持有至到期投资——成本所包含的未领取的利息借：应收利息按支付金额贷：银行存款持有至到期投资应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。同时，持有至到期投资在持有和出售上有不同的会计分录过程。一、持有至到期投资转换的会计分录过程：借：可供出售金融资产重分类日公允价值借：持有至到期投资减值准备贷：持有至到期投资贷：资本公积——其他资本公积差额，也可能在借方二、企业取得的持有至到期投资借：持有至到期投资—成本面值，应收利息已到付息期但尚未领取的利息，持有至到期投资—利息调整倒挤差额，也可能在贷方贷：银行存款等，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。持有至到期投资。

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持有至到期投资的入账价值

会计准则上规定：持有至到期投资的入账成本＝买价－到期未收到的利息＋交易费用交易费用实际是要算到其成本里去的。所以入账价值=400+8=408。

持有至到期投资初始交易费用计入持有至到期投资利息调整，但是我怎么看都理解不了。

你还是没理解透，持有至到期投资是历史成本计量属性，取得时，分录为：借：持有至到期投资-成本-利息调整贷：银行存款从这分录中，你就可以看到，初始入账金额是持有至到期投资一级科目的余额，反映的是取得时的公允和交易费用。后续计量是摊余成本计量，跟账面价值相等。

关于持有至到期投资的入账价值？？搞不懂啊？？

1、持有至到期投资的初始入账金额为公允价值和相关交易费用之和。2、企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，都属于持有至到期投资。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可以划分为持有至到期投资。

持有至到期投资利息调整摊销怎么计算

持有至到期投资的利息调整采用实际利率法摊销对于初学者来说是比较陌生的，对于投资者而言，债券未来现金流量的现值，即期初摊余成本；对于债券发行方而言，期初摊余成本意味着自己实际承担着多少债务。对于双方来说，实际利率和票面利率不一致时，表面上的现金流入或流出，即根据票面利率计算的应收利息或应付利息，本身并不是双方实际得到的收益或承担的费用，而实际利率法摊销正好解决了这个问题。实际利率法下根据期初摊余成本乘以实际利率得出的金额即为债务人应该确认的财务费用，同样，它也是投资者应该确认的投资收益。在债券市场上，这个投资收益是要形成债券的公允价值的，也就是债券必需要反应投资者应得的报酬率，因此实际利率计算的投资收益增加了持有至到期投资的摊余成本；票面利率计算的应收利息形成了现金流入，那么对于债券来说就是公允价值的下降，这个下降同时也反应了投资者的风险要求，现金流入等量的降低了持有至到期投资公允价值。另外如果债券发生了减值损失，说明债券的摊余成本大于其公允价值，此时要将持有至到期投资的摊余成本减至公允价值的水平。综上，因此期末的摊余成本＝期初摊余成本+实际利息×实际利率。这很好理解，长期应付款和长期应收款的余额理解为本利和，而未确认融资费用和未实现融资收益理解为利息，所以用“长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额”或“长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额”就是本金的期初余额，然后用本金×实际利率，就是当期应该摊销的利息。因此，从本质上说，实际利率法的摊销原理是相通的，掌握了持有至到期投资实际利率法的摊销处理，之后的贷款、应付债券、融资租赁、具有融资性质的分期购买或销售商品涉及到的实际利率法的摊销处理就迎刃而解了。

持有至到期投资的入账价值怎么计算

1、持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的计量是按公允价值和交易费用之和作为初始确认金额。2、初始投资金额是指取得投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，应作为应收项目单独核算。3、面值：1）债券或票据的本金数额；2）人寿保险单的到期价值；4）市政债券的面值。4、入账价值有交易性金融资产入账价值、存货的入账价值、长期股权投资的入账价值、固定资产的入账价值、无形资产的入账价值。5、账面价值是指某科目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。账面余额是指某科目的账面实际余额，作为不扣除该科目备抵的项目。

持有至到期投资利息调整科目里面包括折价溢价以及交易费用吗？...

哈哈哈我刚不久完非常完美的答案我自己之前不懂的现在懂了。持有至到期投资的利息调整子账户是就是对取得时的价值与票面价值之间的溢价或折价额在持有期间内进行合理调整的所有到的账户。解析：因为取得持有至到期投资时所付的价款在很多的情况下会高于或是低于票面面值，高于形成溢价，低于会形成折价。然而持有至到期投资，是一种收回期限固定，收回金额固定的特点。也就是每期应收到的利息收入是固定的，这样一来你如果按债券的面值和面值利率来确定你的投资收益时，就不会真实的反映你的实际收益。会造成会计信息的失真。因为有溢价或折价，你实际上的收益理当高于或低于以票面面值和票面利率计算的利息收入。所以要将这部分溢价或是折价按照一个合理的方法进行调整，使每一期的收益都能真实的反映实际的收益。持有至到期投资——利息调整账户数额的确定，就是票面面值与实际支付金额减去已到付息期尚未领取的利息后的差额。要计算真实的收益，就得有你实际取得成本和实际采用的利率去计算，实际成本就是你花了多少钱取得的，这个好确定。实际利率较难计算×实际利率应收利息=票面面值×票面面值实际收益与应收利息的差额就是利息调整的数值。借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。其后每期的摊余成本就是加上或是减去上一期的利息调整数值，再按上述方法确定下一期的利息调整数值。依此类推。注意：最后一期的利息调整应是最初确定的利息调整减去各期已调整的数。因为计算中会有四舍五入，所以最后一期进行倒挤法计算，剩余的利息调整余额调整完。

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