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• 可转换债券的双重性是债券型和期权型：一、债权性债权是得请求他人为一定行为向卖方购买或出售一定数量的特定标的物的权利，但不负有必须买进或卖出的义务。
  黎玉龙2019-12-22 00:07:45
• 债券Bonds是当局、金融机构、工商企业等机构直接向社会形态借债张罗资金时，向投资者刊行，承诺按一定利率支付利息并按商定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证实书，具有法律效劳。债券购买者与刊行者之间是一种债权债务关系，债券刊行人即债务人，投资者股票期权是指买方在交付了期权费后即取得在合约规定的到期日或到期日以前按和谈价买入或卖出一定数量相干股票的权利。股票期权是上市公司给予企业高级办理人员和技术骨干在一按刻日内以一种事先商定的价格购买公司普通股的权利。股票期权是一种不同于职工股的崭新激励机制，它能有效地把企业高级人才与其自身利益很好地联合起来。股票期权的行驶会增加公司的所有者权益。是由持有者向公司购买未刊行在外的流通股，便是直接从公司购买而非从二级市场购买。股票期权，是指1个公司授予其员工在一定的刻日内如10年，按照固定的期权价格购买一定份额的公司股票的权利。行使期权时，享有期权的员工只需支付期权价格，而不管当日股票的生意营业价是多少，就可得到期权项下的股票。期权价格和当日生意营业价之间的差额就是该员工的获利。如果该员工行使期权时，想当即兑现获利，则可直接卖出其期权项下的股票，得到其间的现金差额，而不必非有1个持有股票的过程。究其本质，股票期权就是一种受益权，即享受期权项下的股票因价格上涨而带来的利益的权利。
  齐文英2019-12-21 21:20:35
• 可转换证券。投资者的意义在一定范围内规避风险但又不回避收益的选择权。可转换证券特征1、是附有认股权的债券，兼有公司债券和股票的双重特征。2、具有双重选择权的特征：持有人具有是否转换的权利；发行人具有是否赎回的权利。3、有效期限、转换期限、票面利率或股息率有效期限：债券发行之日至偿清本息之日的时间转换期限：转换起始日至结束日。4、我国>规定：可转换公司债的最短期限为1年，最长为6年，发行后6个月可转换为公司股票。5、利率由发行人根据市场利率水平、公司债券资信等级和发行条款确定。6、转换比例、转换价格、赎回条款、回售条款。转换比例*转换价格=可转换证券面值7、赎回是发行人提前赎买回未到期的发行在外的可转换债券。前提往往是公司股票价格连续高于转股价格一定幅度。8、回售是公司股票在一段时间内连续低于转换价格达到一定幅度时，可转债持有人按事先约定的价格卖给发行人。9、转换价格修正条款：由于公司送股等原因导致股票名义价格下降时需要调整转化价格。
  桑韩飞2019-12-21 21:07:08
• 道可特律师事务所介绍，根据《管理办法》第十四条及《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的规定，可交换公司债券是指上市公司的股东依法发行、在一定期限内依据约定的条件可以交换成该股东所持有的上市公司股份的公司债券。根据法规对两种债券的定义可知，可转换公司债券与可交换公司债券在发行主体上及转换标的存在着不同，不仅如此，二者在发行条件、担保要求、转换期限等方面均有不同。
  龙小语2019-12-21 21:02:15
• 计算稀释每股收益时只考虑稀释性潜在普通股的影响，而不考虑不具有稀释性的潜在普通股。认股权证、股份期权都应该考虑稀释性，对于认股权证、股份期权的情况，具体计算步骤如下：1、假设这些认股权证、股份期权在当期期初已经行权，计算按约定行权价格发行普通股将取得的股款金额。假设按照当期普通股平均市场价格发行股票，计算需发行多少普通股能带来上述相同的股款金额。2、比较行使股份期权、认股权证将发行的普通股股数与按照平均市场价格发行的普通股股数，差额部分相当于无对价发行的普通股，作为发行在外普通股股数的净增加。增加的普通股股数=拟行权时转换的普通股股数-行权价格×拟行权时转换的普通股股数÷当期普通股平均市场价格。3、将净增加的普通股股数乘以其假设发行在外的时间权数，据此调整稀释每股收益的计算分母。下面我们以认股权证为例，简单说明一下计算过程：甲公司为上市公司，2019年的有关资料如下：2019年1月1日发行在外普通股股数为80000万股。2019年5月31日，经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以2019年5月20日为股权登记日，向全体股东每10股发放1.5份认股权证，共计发放12000万份认股权证，每份认股权证可以在2019年5月31日按照每股5元的价格认购1股甲公司普通股。甲公司归属于普通股股东的净利润2019年度为32000万元。甲公司股票2019年6月至2019年12月平均市场价格为每股10元。计算甲公司2019年度利润表中列示的基本每股收益和稀释每股收益；基本每股收益=32000/80000=0.40扩展资料：计算稀释每股收益除了需要考虑认股权证、股份期权外，还需要考虑可转换公司债券：可转换公司债券。对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的税后影响额；分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数。可转换债券是可转换公司债券的简称，又简称可转债，是一种可以在特定时间、按特定条件转换为普通股票的特殊企业债券。可转换债券兼具债权和期权的特征。可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。该债券利率一般低于普通公司的债券利率，企业发行可转换债券可以降低筹资成本。可转换债券持有人还享有在一定条件下将债券回售给发行人的权利，发行人在一定条件下拥有强制赎回债券的权利。稀释每股收益-可转换公司债券。
  龙峰晓2019-12-21 20:57:36