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纳税调整增加额是什么意思？减少额又是什么定义。和应纳所得税有什么计算关系

黄益苏 2019-12-21 20:41:00

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会计比税法规定多计提折旧150万元，要在本期调整缴纳所得税，形成递延所得税资产，计提的存货跌价准备实际发生前不允许税前扣除，同样调增应纳税所得额，本期缴纳所得税形成递延所得税资产，交易性金融资产损益税法规定在处置时确认，之前的要做纳税调整，本题公允价值变动收益400万，税法上不需要交税，应调减，在处置投资时需要交税形成递延所得税负债。递延所得税资产可以理解为税法规定缴纳税款高于会计利润计算的税款，递延所得税负债是税法规定缴纳税款低于会计利润计算的税额。
黄益斌2019-12-21 21:20:47

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  • 通俗地说纳税调整增加举例你公司老板天天在外面吃喝的招待费企业所得税法只允许报60%，那40%你要在所得税清算时管理费用明细表上要扣掉，这样在主表上就反映为增加了所以税法不允许在当期入账的你在当期入账，全部要调按税法调回来，这就是纳税调整的增加额举例纳税调整减少你公司购买国债利息收入，会计上要做收入增加利润，但税法规定这个收入免税，你是不是要减去。这就是纳税调整的减少额。
    边凌飞2019-12-21 21:07:22
  • 纳税调整增加额主要由两个方面组成：一是会计处理与税收的差异需要调整的，如税收罚款，会计上是在营业外支出，但税收上是不允许税前扣除，所以需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整，如税收上规定税前工资列支标准为月人均1600元，如企业实际超过1600元部分就需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。这方面内容很多，如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等，无法一一列举了，你可以参考企业所得税税前扣除办法。纳税调整减少额主要是税收上规定当年可以税前列支或提取而企业尚未税前列支或提取的调整，如企业当年折旧未提足而补提的调整。但要注意是当年度可以这样操作，跨年度后是不能操作了，因为税收认定是纳税人放弃权利。
    齐明珠2019-12-21 21:02:31
  • 你说的应该是所得税吧，纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额，纳税调整增加额主要由两个方面组成：一是会计处理与税收的差异需要调整的，如税收罚款，会计上是在营业外支出，但税收上是不允许税前扣除，所以需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。二是实际列支超过税收准予税前列标准部分的调整，如税收上规定税前工资列支标准为月人均1600元，如企业实际超过1600元部分就需要调整增加应纳税所得额，征收企业所得税。这方面内容很多，如广告费、业务宣传费、招待费、工资、福利费等等，无法一一列举了，你可以参考企业所得税税前扣除办法。
    齐景丽2019-12-21 20:57:53

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小规模纳税人的企业所得税的“应纳所得额”是指什么？
一、定义：企业所得税，是指对中华人民共和国境内的企业收入的5‰，这是用来防止有些企业为不调增40%的业务招待费，采用多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。⑼固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除。提取的标准暂按财务制度执行。纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。⑾转让固定资产支出的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失，由纳税人提供清查、盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。这里所说的净损失，不包括企业固定资产的变价收入。纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失，由纳税人提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，可以在税前扣除。⒀总机构管理费的扣除。纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件，经主管税务机关审核后，准予扣除。⒁国债利息收入的扣除。纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。⒂其他收入的扣除。包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者，可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税。⒃亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。不得扣除在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。⑻各种赞助支出。⑼与取得收入无关的其他各项支出。
在银行买了些保险理财，这类产品有什么风险？
银保产品中的分红险，分红不固定，预期收益可能达不到。还有万能险，只有保底收益是确定的，预期收益也可能达不到，投连险甚至本金都可能亏损。
分别计算上述各项纳税额调整时需调增或调减的金额。计算该企业当年度应纳所得税额
是两码事，调增应纳所得税额是计算企业所得税单独适用的，和会计上未分配利润无关。啰嗦的分割线------------这里说一下相关原因，那位工作人员可能把知识学串了。我们这里说的超标调增业务招待费之类的，超标调增的原因是由于会计和所得税法的要求存在差异产生的，比如说公司的未调整前净利润100万，营业收入1000万，业务招待费用10万。那么按照会计的规定，10万在会计上计算净利润的时候肯定是都要扣除的，但是在计算企业所得税时，所得税法说不行，计算应纳税所得额不能全扣那么咱们实际缴纳企业所得税就变成了105×25%＝26.25反过来未分配利润＝100－26.5＝73.5最后画个重点通过上面的步骤，我们可以看出，我们做的纳税调增，是所得税法单独要求的，调增只对企业所得税额产生影响，不能把调增额应用到其他方面。
税法中捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的30的部分,可以从其应纳税所得额中扣除.是什么意思
1、将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下。2、提高职工福利水平降低名义收入。3、可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平。4、纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。其中：提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有。5、企业提供住所是个人所得税合理避税的有效方法。6、企业提供假期旅游津贴。7、购买保险公司的理财险。8、部分计入工资单其余工资采取用发票报销的方式。9、多向税务部门争取福利金比例多走福利。10、以实物形式发放。 11、多缴公积金。
计算利润总额应纳税所得额和应纳企业所得税额
企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用。产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加。本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额。本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用。
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国债利息收入应计入投资收益科目。会计分录为：一、购买时借:长期债权投资或持有至到期投资贷:银行存款二、利息时借:银行存款贷：投资收益三、收回本金时借:银行存款贷:长期债权投资或持有至到期投资全文。
计算应纳税所得额时，超过规定扣除标准的工资支出怎么处理？调增应纳税所得额还是不予处理？求解答谢谢
1、第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。2、第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额。实际发生额”就是税收金额。3、第3列“调整金额“：填报账载金额与税收金额。扩展资料《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条　企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。第三十五条　企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。国家税务总局官网-中华人民共和国企业所得税法实施条例。
企业债券利息收入要计税为什么还要调减应纳税所得额
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