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• 现金流量表的方法主要分为两种一种是规范做账方法，在财务软件中设置货币资金的现金流科目，月末直接从软件中导出即可。第二种是按照资产负债表和利润表倒推出来现金流量表。第一种方法直接设置即可，下面主要分享下第二种编制现金流量表的倒推法。以下是干货，24K纯干的干货--------------------一、现金流量表最后一列“现金及现金等价物的净增加额”现金流量表最后一列“现金及现金等价物的净增加额”=货币资金的期末余额－货币资金的期初余额，期初现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期初余额，期末现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期末余额。二、经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。五、现金流量表经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额=现金流量表最后一列现金及现金等价物的净增加额有用吗？有用点个赞鼓励下呗不谢๑•.•๑。
  龚子鸣2019-12-22 00:07:35
• 现金流量表意义何在现金流量表是反映一定时期内有人会问，保证金存放在账务处理时是「借：其他货币资金；贷：银行存款」，以前视为货币资金的内部流转，在现金流量表中是不做列示的，现在要减少期末现金及现金等价物，要在现金流量表的哪一块列报呢？回答这个问题之前，我们先要明确保证金存放在银行的目的是什么，即开具银行承兑汇票。而开具银行承兑汇票是为了利用银行给予的信用额度，承诺远期支付货款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求。这实质上是一种融资行为，所以保证金的存入和收回都要在筹资活动产生的现金流量项目中反映出来。
  齐景嘉2019-12-21 23:56:05
• 提取现金和现金存入银行，不属于现金流量表里面的经营活动产生的现金流量。因为现金流量表的现金是广义的，包括库存现金与银行存款。提现与存入现金只是内部的变动，不影响现金流量表。现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，揭示了公司内在的发展问题。扩展资料现金流量表的编制基础是现金制，即只记录当期现金收支情况，不理会这些现金流动是否归属于当期损益。因此，企业的当期业绩与“经营现金流量净额”没有必然联系。另外，在权责发生制下，企业的利润表可以正常反映当期赊购事项的影响，而现金流量表则是排斥商业信用交易的。不稳定的商业回款及偿债事项使“经营现金流量净额”比“净利润”数据可能出现更大的波动性。现金流量表只是一种“时点”报表，一种“货币资金”项目的分析性报表。因此，其缺陷与资产负债表很相似。例如，不少上市公司已经采用临时协议还款方式，在年末收取现金，年初又将现金拨还债务人。这样，企业年末现金余额剧增，从而使资产负债表和现金流量表都非常好看，但现金持有的真实水平却没有变化。相反，在这种情况下，利润表受到的影响不大，仍能比较正确地反映当期经营成果。现金流量表。
  黄盛科2019-12-21 21:20:21
• 编制现金流量表时银行手续费应列示在“支付的其他与经营活动有关的现金”中。支付其他与经营活动有关的现金包含与经营活动有关的其他现金流出，如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费，财务费用中支付的结算手续费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“管理费用”、“经营费用”、“制造费用”、“营业外支出”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。扩展资料：现金流量表编制原则中反映的。此外，重要性原则对现金流量表中各项目的编制也有很大影响。比如，“收到的租金”项目，如果企业此类业务不多，也可以不设此项目，而将其纳入“收到的其他与经营活动有关的现金”之中。现金流量表。
  黄真理2019-12-21 21:01:58
• 现金流量表中的现金是指现金及银行存款,现金等价物是指有价证券及银行承兑汇票。这句话是不正确的。现金流量表中的现金现金，包含银行存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。现金流量表：现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。现金等价物：现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券投资。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。
  齐文涛2019-12-21 20:57:18
• 国有独资商业银行合并现金流量表及编制说明一、国有独资商业银行合并现金流量表编制单位：年度金额单位：人民币项目项目编号金额一、经营活动产生的现金流量：贷款利息收入1金融机构往来收入2其他营业收入3活期存款吸收与支付净额4吸收的定期存款5收回的中长期贷款6收回已核销的贷款7与中央银行往来现金净额8与金融机构往来现金净额9收到的其他与经营活动有关的现金10现金流入小计存款利息支出11金融机构往来支出12其他营业支出13支付给职工以及为职工支付的现金14支付定期存款本金15短期贷款发放与收回净额16中长期贷款17支付营业税金及附加18支付所得税19支付除营业税金及附加、所得税以外的其它税费20支付其他与营业活动有关的现金21现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金22分得股利或利润所收到的现金23取得债券利息收入所收到的现金24处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额25收到其他与投资活动有关的现金26现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金27权益性投资所支付的现金28债权性投资所支付的现金29支付其他与投资活动有关的现金30现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收权益性投资所收到的现金31其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金32发行债券所收到的现金33收到其他与筹资活动有关的现金34现金流入小计偿还债务所支付的现金35发生筹资费用所支付的现金36分配股利或利润所支付的现金37其中：子公司支付少数股东的股金38偿还利息所支付的现金39减少注册资本所支付的现金40其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金41支付的其他与筹资活动有关的现金42现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、非常项目产生的现金流量净额43五、汇率变支对现金流量的影响额44六、现金及现金等价物净增加额45二、国有独资商业银行合并现金流量表编制说明合并现金流量表以合并资产负债表、合并损益表及其他有关现金流入、现金流出的资料为基础编制。本说明使用的术语，定义如下：现金流量：是指金融企业在某一期间内现金流入和流出的数量，包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。本说明所提“现金”，包括现金及现金等价物。现金：是指金融企业库存现金以及存放在中央银行及其他金融企业中随时可用于支付的存款，但不包括向其他金融企业拆放的资金。现金等价物：是指金融企业持有的从编表日起三个月内到期、流动性强、价值变动风险很小、易于转换为已知金额现金的投资。
  齐晓宁2019-12-21 20:40:11