现金流量表的编制方法及相关计算公式?

黄焕霞 2019-12-21 20:48:00

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一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1.吸收投资所收到的现金=+管理费用剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等+营业费用、成本及制造费用剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费六、汇率变动对现金的影响=汇兑损益记得采纳啊。
赵颖萍2019-12-21 23:56:37

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  • 最佳答案我是这样编制现金流量表的第一步、从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数2.先算出现金流入小计再倒挤出现金流出小计。3.支付给职工以及为职工支付的现金以及支付的各项税费均可从帐务上查出填上。4.支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+管理费用-折旧部分-未支付现金的部分。5.最后倒挤出购买商品、提供劳务支付的现金回答者:hxy0718-经理四级2-2309:47。
    齐旺梅2019-12-21 21:21:08
  • 一、经营活动,现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用,现金变动原因的信息得到充分的揭示。二、便于从现金流量的角度对企业进行考核对一个经营者来说,如果没有现金缺乏购买与支付能力是致命的。企业的经营者由于管理的要求亟需了解现金流量信息。另外在当前商业信誉存有诸多问题的情况下,与企业有密切关系的部门与个人投资者、银行、财税、工商等不仅需要了解企业的资产、负债、所有者权益的结构情况与经营结果,更需要了解企业的偿还支付能力,了解企业现金流入、流出及净流量信息。损益表的利润是根据权责发生制原则核算出来的,权责发生制贯彻递延、应计、摊销和分配原则,核算的利润与现金流量是不同步的。损益表上有利润银行户上没有钱的现象经常发生。近几年来随着大家对现金流量的重视,深深感到权责发生制编制的损益表不能反映现金流量是个很大的缺陷。但是企业也不能因此废权责发生制而改为收付实现制。因为收付实现制也有很多不合理的地方,历史证明企业不能采用。在这种情况下,坚持权责发生制原则进行核算的同时,编制收付实现制的现金流量表,不失为“熊掌”与“鱼”兼得两全其美的方法。现金流量表划分经营活动、投资活动、筹资活动,按类说明企业一个时期流入多少现金,流出多少现金及现金流量净额。从而可以了解现金从哪里来到哪里去了,损益表上的利润为什么没有变动现金流量的角度对企业作出更加全面合理的评价。三、了解企业筹措现金、生成现金的能力如果把现金比作企业的血液,企业想取得新鲜血液的办法有二:1、为企业输血,即通过筹资活动吸收投资者投资或借入现金。吸收投资者投资,企业的受托责任增加;借入现金负债增加,今后要还本付息。在市场经济的条件下,没有“免费使用”的现金,企业输血后下一步要付出一定的代价。2、企业自己生成血液,经营过程中取得利润,企业要想生存发展,就必须获利,利润是企业现金来源的主要渠道。通过现金流量表可以了解经过一段时间经营,企业的内外筹措了多少现金,自己生成了多少现金。筹措的现金是否按计划用到企业扩大生产规模、购置固定资产、补充流动资金上,还是被经营方侵蚀掉了。企业筹措现金,生产现金的能力,是企业加强经营管理合理使用调度资金的重要信息,是其他两张报表所不能提供的。现金流量表。
    符翠芬2019-12-21 21:07:47
  • 现金流量表的编制方法一、工作底稿法工作底稿法编制现金流量表的基本程序。第一步,将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。第二步,对损益表项目和资产负债表项目本期发生额进行分析并编制调整分录。第三步,将调整分录过入工作底稿中的相应部分。第四步,对工作底稿法进行试算平衡,并编制正式现金流量表。所谓“调整T形账户法”就是以编制现金流量表的间接法为基础,根据资产负债表年末数与年初数差额平衡,利润及利润分配表的未分配利润与资产负债表的未分配利润的差额对应平衡的原理。逐项过入和调整为现金流量表各项目开设的T形账户,最终依据T形账户余额编制准则所规定的按直接法编制的现金流量表。二、调整T形账户法调整T形账户法的特点1、由于从平衡关系出发,时刻保持平衡对应,难以出现编制报表技术错误。2、由于是逐项过入、调整,因此避免了其他方法在编制过程中易出现的重计、漏计现象。3、由于是直接编制现金流量表的T形账户,其数据由资产负债表和利润表调整和过入,减少了中间环节,快速、简便。4、由于是以间接法为基础,因此,编制补充资料“将净利润调节为经营活动现金流量”将更方便、更准确。5、节省人力和编制成本,克服了其他方法所带来的为编制一张报表而全年增加许多工作量的缺点。调整T形账户法的编制程序第一步,将资产负债表每个项目增设差额一行,将期初数的差额计入资产负债表相应栏次。对其差额进行复核,即:资产差额=负债差额+所有者权益差额第二步,开设现金流量表各栏次项目的T形账户。如:“经营活动现金流量--销售商品收到的现金”;“经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”。第三步,从利润表出发,将利润表的各栏次过入相应T型账户的各方。如:主营业务收入全额过入“经营活动现金流量--销售商品收到的现金”;营业成本全额过入“经营活动现金流量--购买商品支付的现金”;营业费用全额过入“经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”;所得税全额过入“经营活动现金流量--支付所得税”。第四步,根据资产负债表所有非现金项目的差额,逐个依据其账户记录调整计入或过入重新开设现金流量表各项目的T型账户的借方或贷方。如逐个将应收账款、应收票据、预收账款调整计入“经营活动现金流量--销售商品收到的现金”的借方或贷方。值得注意的是:固定资产及累计折旧、应付工资、应交税金等可能涉及多个T型账户,其差额应依据明细账余额分别调整计入。第五步,依据账务记录在现金流量表T型账户中调整余额。如:计提的经营性职工的工资和福利费以及保险费由“经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”的借方过入“经营活动现金流量--支付职工的现金”的贷方;计入营业费用的各项税金由“经营活动现金流量--支付其他与经营有关的现金”的借方,过入“经营活动现金流量--支付的其他税金”的贷方。第六步,根据现金流量表项目T形账户的余额编制正式的现金流量表。第七步,根据“经营活动现金流量”的各个T形账户发生情况结合资产负债表的差额,编制补充资料中的“将净利润调节为经营活动现金净流量”。即:1、凡是T形账户调整“经营活动现金流量”项目。
    赵高圣2019-12-21 21:02:58
  • 现金流量表是企业年度财务主要报表之一。部分中小型企业会计人员不能独立编制现金流量表,或编表费时费力,原因主要有两点:一是“经营活动产生的现金流量”不易计算,稍具规模的企业,使用软件记账,在编制“记账凭证”的过程中,能自动生成“经营活动产生的现金流量净额”指标。而中小型企业会计,用手工记账却很难做到这点。二是现金流量表主表即使编成了,要与附表保持平衡关系也很难做到。简易、快捷地编制现金流量表可分3步走。第一步:编制表格用“逆向编制法”首先求出现金及现金等价物净增加额,其次用“现金及现金等价物净增加额”-“筹资活动产生的现金流量净额”-“投资活动产生的流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。用“经营活动产生的现金流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销至经营性应收项目减少。支付给职工以及支付的现金,按“应付职工薪酬”账户借方累计发生额填入。支付的各项税费,按“应付税金”、“其他应交款”两账户“本期借方发生额”填入。支付其他与经营活动有关的现金的计算公式:现金流出合计-购买商品、接受劳务支付的现金-支付给职工以及支付的现金-支付的各项税费。编制《现金流量表》除了反映企业当期现金流量外,还对会计核算的规范化起到检查作用。例如,上缴上年度所得税不通过“本年利润”账户,应直接计入“未分配利润”账户等。
    黄睿君2019-12-21 20:58:24

相关问答

电子表格公式编出的现金流量表和用友软件生成的现金流量表机制是不同的。电子表格公式”用是的“资产负债表”、“利润表”的余额和发生数生成的。这是一种不非常严谨的方法。用友软件”是根据“收付款业务”按照理论要求用公式编制出来的。如果公式正确,应该可以生成的准确的现金流量表。电子表格公式”很难编出精确的现金流量表。如果一个企业“非常规的业务”很多,那结果误差可能会很大。举个例子吧:比如企业有一笔应收账款100元,单位领导放弃向对方追要。那么,会计可能会编制这样的凭证:借:管理费用100贷:应收账款100这笔业务在用友软件上,因不涉及货币资金的流入、流出,那么在现金流量表的“主表”上就没有反映。但是,在“电子表格”报表里情况就不同了。因为它涉及“应收账款”减少100元,那么很可能在“销售商品、提供劳务收到的现金”项下会减少100。这样,“电子表格”与“用友软件”就产生差异了。现在回过头来讨论你发的几张图片。看图片可知,“电子表格”里的“现金流量表”:“收到的其他与经营活动有关的现金”=“经营活动的现金流入”-“销售商品、提供劳务收到的现金”-“收到的税费返还”这是一种倒推的方法。从表上看,公司的业务似乎并不复杂。如果“电子表格”与“用友软件”之间“收到的其他与经营活动有关的现金”不一致,这说明,“销售商品、提供劳务收到的现金”或者“收到的税费返还”也会有差异。也就是说,因为“电子表格”里“销售商品、提供劳务收到的现金”或者“收到的税费返还”这两栏编的公式有问题,才导致了“收到的其他与经营活动有关的现金”产生差异。你可以进一步验证一下,看是不是这样。
一、编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制:首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目,并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目,并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额,计算公式是:经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额,由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少,财务数据容易获取,因此这两项活动的现金流量项目容易填列,并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确,从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。二、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”1、现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;2、现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;3、现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。4、一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。扩展资料:现金流量表分为主表和附表两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属,而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分,以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。一般情况下,附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额,分述如下:1:净利润,取利润分配表“净利润”项目。2:计提的资产减值准备,取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。3:固定资产折旧,取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。4:无形资产摊销,取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。5:长期待摊费用摊销,取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。6:待摊费用减少,取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。7:预提费用增加,取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。8:处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失,取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。9:固定资产报废损失,取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。10:财务费用,取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额,不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。11:投资损失,取“投资收益”账户借方发生额,但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。12:递延税贷项,取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。13:存货的减少,取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。14:经营性应收项目的减少,取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。15:经营性应付项目的增加,取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。现金流量表。