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会计利润=2000万元。但应纳税所得额不等于2000万元，需要调整。国债利息收入免征企业所得税；税收滞纳金罚金须在“税后扣除”。所以，应纳税所得额=会计利润-国债利息收入+税收滞纳金罚金=2000万-25万+15万=1990万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额*税率=1990*25%=497.5万元企业净利润=会计利润-应缴纳企业所得税=2000-497.5=1502.5万元提取法定盈余公积=净利润*10%=1502.5*10%=150.25万元。
黄登清2019-12-21 21:20:07
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是的，相当于一起提取了。盈余公积是按照税后的净利润提取的，不是利润总额。利润总额中含的国债利息收入，是不需要缴纳企业所得税的，相当于这部分利息收入完全进入税后的净利润了。所以提取的盈余公积包含了国债利息收入。
黄相柏2019-12-21 21:01:41
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其实你混淆了一个概念，企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，而不是企业的收入总额。收入总额概念：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额；而应纳税所得额的概念为：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额，国债利息收入即为不征税收入，当然要减除了。
龙宪连2019-12-21 20:57:00
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国债利息收入计入营业利润，国债利息收入应计入投资收益科目。纳税人因购买国债所得的利息收入，不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。
黄石安2019-12-21 20:39:50