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• 企业取得的持有至到期投资时，按该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。所以，这个“持有至到期投资——利息调整”应包括相应交易费用。投资收益是按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，是实际影响损益的收入；利息调整是按面值和票面利率计算的应收利息与实际投资收益之间的差额。
  龙山红2019-12-21 23:55:54
• 是初始入账金额可是要计入利息调整。
  龙少飞2019-12-21 21:20:06
• “持有至到期投资——成本”一定只是债券的面值交易过程中产生的交易费用，在“持有至到期投资——利息调整”中体现。借：持有至到期投资——成本3。
  齐晓旭2019-12-21 21:01:40
• 企业取得持有至到期投资应当按照公允价值计量，如果发生了交易费用也要计入初始确认金额，也就是持有至到期投资的初始确认金额等于公允价值加上交易费用。注意：企业取得持有至到期投资支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为“应收项目”，不构成持有至到期投资的初始确认金额。扩展资料金融资产中的可供出售金融资产、持有至到期投资的交易费用计入初始成本。可供出售金融资产，指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及下列各类资产之外的非衍生金融资产。一贷款和应收款项;二持有至到期投资;三交易性金融资产。持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产.通常情况下,包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。交易费用。
  龙巧仙2019-12-21 20:39:49