个人投资者从其投资的公司借款长期不还会认定为收入吗?如果认定需要缴个税吗?

龙小秋 2019-12-21 12:59:00

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关于个人借款的涉税处理问题,目前主要有以下四个税收政策作出了特别规定:1、《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》文重申了对投资者本人及其家庭成员从法人企业列支消费支出和借款的,应认真开展日常税源管理和检查,对其相关所得依法征税。官方电话官方网站向TA提问。
连伟平2019-12-21 13:21:40

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其他回答

  • 如果与企业无关的人借款征收个人所得税无据,但要属于利益相关人规定,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
    连乃祥2019-12-21 13:56:36
  • 1、投资者向企业借款的处理其实这类问题分成三个层次:一是投资者本人;二是投资者家庭成员即配偶、子女或其他亲属;三是普通员工。首先,税法规范的是投资者本人。很多企业将个人投资者向企业的借款常常挂在“其他应收款”等往来科目,根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》明确规定,扣缴义务人将属于纳税义务人应得的股息、红利收入,通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下,收入所有人有权随时提取,即认为所得已支付,应按20%税率及时代扣代缴个人所得税。官方电话官方网站向TA提问。
    黄甘霖2019-12-21 13:39:09
  • 国家税务总局下发的《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》指出,对企业及其他组织向个人借款并支付利息的,应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式,督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。根据个人所得税法及其实施条例、财税83号文件的规定,对企业员工借款在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的利润分配,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。个人所得税,是以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扩展资料:2019年8月29日上午,全国人大常委会分组审议了该草案。新个税法拟于2019年1月1日起全面施行,拟自2019年10月1日至2019年12月31日,先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月,并适用新的综合所得税率。2019年8月31日,关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。多项支出可抵税。今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。新个税法于2019年1月1日起施行,2019年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2019年10月1日至2019年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。             -个税。
    米如何2019-12-21 13:09:00

相关问答

一、税收法规规定,知识产权投资入股,涉及到个人所得税和营业税,也涉及到企业所得税。1、所得税个人:根据个人所得税的相关法规规定,对于个人将非货币性资产进行评估后投资于企业,暂不征收个人所得税。但在转让该项股权时,其作为转让收入抵扣价值的财产原值,只能以评估前的价值为标准,而不能以评估增值的价值为标准。事实上意味着,个人所得税合法地递延至转让股权时再予征收。企业:一般来说,企业以非货币资产对外投资时,其公允价值大于其账面价值的增值部分,视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税;其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失,在所得税前扣除。因此,若公司对外投资时,该无形资产存在增值或者评估增值的,就该增值部分应当计算缴纳企业所得税。  2、营业税个人:根据税收的相关法规规定,个人以无形资产投资入股同样符合该文件规定的免征营业税条件,因此对个人以无形资产投资入股的行为,不应征收营业税。企业:以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让,仍按转让无形资产税目征税。二、知识产权出资节税的方案如今不少企业选择了知识产权作价作价入股的方式减少资本投入,那是怎样投资最划算呢?与他人合伙经营所需负担的税收最轻。如果是个人以知识产权出资投资建厂经营,负担的税收包括:企业所得税、工薪税、流转税。如果你无力独立经营,与他人合伙经营,你出技术,对方出资,建立企业,除了你处了需负担企业应负担的税收外,仅需要负担投资分红所负的税收额,而股票在你没转让之前,不需负担税收。与之单独的专利转让来讲,你的税收负担是最轻的。
1.1>资金时间价值,是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的新增价值。2>风险价值是指由于冒着风险筹集资金和使用资金而取得的额外收益。2.利用资金时间价值对企业理财的作用:资金在生产经营过程中周转一次的时间越短,即资金在一定时间内周转的次数越多,则资金的时间价值越大3.风险包括筹资风险和投资风险;筹资风险包括现金性筹资风险和收支性筹资风险;投资风险包括生产经营投资风险和金融投资风险。现金筹资风险是指在特定时点先进流出量大于现金流入量而产生的到期不能偿付债务本息的风险。措施:1>借款期限的安排应与生产经营周期相匹配。2>企业要按季分月编制现金收支预算,组织现金瘦子的调度和平衡。3>采取措施保证现金收支额在时间上的互相协调收支性筹资风险很大程度是由于负债比重安排不当造成的。回避方法:1>根据企业总资产息税前利润率是否高于债务资金利息率,调整负债比重,从总体上减少收支性风险。2>加强企业经营管理,提高企业经济效益。3>在企业财务发生困难时,及时实施债务重组。生产经营投资风险是由于投资行业选择错误或经营管理不当造成的。回避方法:1>分析投资行业的环境和条件。2>正确决策经营战略方案金融投资风险是由于在投资债券和股票等选择错误造成的,回避方法:认真分析违约风险、利率风险、通货膨胀风险、变现风险、再投资风险等朋友你多少给点吧!!!!!!!1。
新的企业财务会计制度规定:固定资产局部更新的大修理作为日常生产活动的一部分,发生的大修理费用直接在成本中列支。按照现行投资管理体制及有关部门的规定:凡属于大修理、养护、维护性质的工程等于营业现金支出,那么,年营业现金净流量可用下列公式计算: 每年净现金流量NCF=每年营业收入-付现成本-所得税或每年净现金流量(NCF=净利+折旧 三终结现金流量终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量,主要包括:1、固定资产的残值收入或变价收入;2、原来垫支在各种流动资产上的资金的收回;3、停止使用的土地的变价收入等。二、现金流量的计算为了正确地评价投资项目的优劣,必须正确地计算现金流量。 在现金流量的计算中,为了简化计算,一般都假定各年投资在年初一次进行,各年营业现金流量看作是各年年末一次发生,把终结现金流量看作是最后一年末发生。 计算现金流量的基本原则:只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量具体需要注意的问题:⑴区分相关成本和非相关成本相关成本是指与特定决策有关的、在分析评价时必须加以考虑的成本。例如,差额成本、未来成本、重置成本、机会成本等属于相关成本。⑵不要忽视机会成本在投资方案的选择中,如果选择了一个投资方案,则必须放弃投资于其他途径的机会。其他投资机会可能取得的收益是实行本方案的一种代价,被称为这项投资方案的机会成本。机会成本不是我们通常意义上的“成本”,它不是一种支出或费用,而是失去的收益。机会成本总是针对具体方案的,离开被放弃的方案就无从计量确定。⑶要考虑投资方案对公司其他部门的影响⑷对净营运资金的影响所谓净营运资金的需要,指增加的流动资产与增加的流动负债之间的差额。三、现金流量使用原因投资决策之所以要以按收付实现制计算的现金流量作为评价项目经济效益的基础,主要有以下两方面原因: 一采用现金流量有利于科学地考虑时间价值因素。科学的投资决策必须认真考虑资金的时间价值,这就要求在决策时一定要弄清每笔预期收入款项和支出款项的具体时间。而利润的计算,并不考虑资金收付的时间,它是以权责发生制为基础的。要在投资决策中考虑时间价值的因素,就不能利用利润来衡量项目的优劣,而必须采用现金流量。 二采用现金流量才能使投资决策更符合客观实际情况。在长期投资决策中,应用现金流量能科学、客观地评价投资方案的优劣,而利润则明显地存在不科学、不客观的成分。这是因为:⑴净利润的计算比现金流量的计算有更大的主观随意性;⑵利润反映的是某一会计期间“应计”的现金流量,而不是实际的现金流量。编辑本段固定资产投资项目固定资产投资项目的定义固定资产投资项目就是建造和购置固定资产的经济活动的项目,即固定资产再生产活动项目。固定资产投资项目是社会固定资产再生产的主要手段。社会固定资产再生产过程包括固定资产更新局部和全部更新、改建、扩建、新建等项目。固定资产投资项目的分类固定资产投资涉及的范围广泛,各部门、各行业、各地区每年都要有一定数量的固定资产投资项目,固定资产投资项目本身也具有过程不同等差别,为了统计和管理上的方便,人们从多个角度对固定资产投资项目进行分类。一按建设性质一般分类1.按行业分类:能源项目、交通项目、原材料工业项目、装备工业项目、农业项目、林业项目、水利项目、生态和环境保护项目、商业和服务业项目、科技、文化、教育、卫生、体育项目以及房地产开发项目等。2.按投资主体分类:政府投资项目又分为中央项目、地方项目、企事业单位投资项目含外商投资项目、合资项目、民营企业投资项目、社会团体投资项目、个人投资项目。3.按项目建设性质分类:新建项目、扩建项目、改建项目。4.按项目建设阶段分类:筹建项目、开工项目、在建项目、建成投产项目、收尾工程项目。二按建设项目的市场性能分类1.公益性建设项目,主要指为社会提供服务的建设项目,包括国防、科学研究、教育、文化设施、医疗卫生、体育运动、生态和环境保护等建设项目。2.基础性建设项目,主要指具有自然垄断性、建设周期长、投资规模大、投资回收期长、收益低的基础设施和部分基础工业建设项目,如能源项目、交通项目、水利项目、城市基础设施项目等。3.竞争性建设项目又称经营性项目,主要指投资收益好、对市场反应灵敏,具有市场竞争能力的建设项目,如加工工业项目、商业及服务项目、房地产开发项目等。三按政府管理权限分类划分为实行审批制、核准制、备案制项目。