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• 当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新。税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念，引入我国税收管理实践的时间还不长，税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程，税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中，风险管理还没有普遍运用到税收征管中去，征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来，纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。税收征管程序有待规范。现行税收征管程序是根据原“34字征管模式”制定的，在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善，税源管理缺位的问题比较明显，重点税源管理程序不细化，中小税源管理程序过于复杂；纳税评估的法律地位不明确，纳税评估的质量不高，对纳税申报真实性、合法性审核不到位，税收征、管、查等环节的配合不协调，制约征管质量和效率的提高。税源分类管理有待改进。管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定，但在实际征管工作中，税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式，税源管理职责分工不够科学，对所有的纳税户均衡安排征管力量，导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足，征管力量占比相对较低，一些复杂涉税事项的管理层级较低。信息管税水平有待于提高。信息管税为税源管理提供支撑作用，“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处，现有数据质量水平不高；政府部门等第三方配合不够，第三方信息共享平台没有建立起来，内、外部涉税信息比对困难较多；数据分析设立的指标较多，没有建立统一的数据分析模型，缺少一个统一的数据分析应用平台，传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。税源管理运行机制有待加强。由于税源管理运行机制仍在探索过程之中，完善互动机制的相关法规、制度还不够配套。就内部而言，目前税源互动机制在环节上不够流畅，衔接不紧，影响了其应有效能的发挥；就外部而言，税务部门与政府部门等单位缺乏信息交换，一些部门对协税护税工作重视不够，主动参与的积极性不高，不愿提供涉税信息，加大了税源监控工作难度。
  赵飞虎2019-11-05 23:02:41
• 一、税收征管的立法存在缺陷。1、没有统一的税收基本法来明确税收的来源、支配、征管以及税务机关的组织、权限、职责。管的怎么样方面：当前仅依*总局关于征管质量与效率考核评价体系支撑，实际也没有落实到位，管的怎么样凭感觉来判断。3、”四位一体“尚未建立，税收征管没有形成合力。为了解决职责交叉重叠，人浮于事，部分税务机关提出“四位一体”观念被总局接纳，实质上税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查互动不是新的理论，早在1995年税收专管员制度时期，税收专管员就履行分析、监控、评估“三位一人”的职责，只不过经历了1995-2004年之间的征管改革，2019-2019之间的综合征管软件上线，人们认识到无论多么先进的科技手段都离不开人，人是决定因素。四、税收征管信息化建设和应用不足。1、综合征管软件上线后标志着税收征管步入了信息化轨道，但综合征管软件如果仅接收数据和开票，那无疑是葛朗台。2、各种单行软件数据不能共享，信息孤岛依然存在，严重制约税收征管信息化。五、税收征管刚性弱化。税收征管刚性弱化，既受整个社会法治化程度不高、守法意识淡薄等外在因素影响，更受税收执法人员素质较低、监督考评机制弱化、缺乏科学可行的绩效管理的内在因素制约。1、税务人员素质偏低，依法治税观念淡薄。人的因素是组织中最活跃、最关键的因素，人员整体素质的高低，直接决定了组织效率的高低。与其他行政部门人员相比，税务人员的整体素质相对较高的。但与“奉献、法治、责任、和谐”核心价值体系要求相比还有一段差距，尤其是在科所长及以下税务干部中业务素质较低、法治观念淡薄、缺乏责任感和事业心大有人在，成为整个税收征管工作的薄弱环节，一定程度上削弱了税收征管工作整体效能的发挥。2、缺乏科学合理的税收征管绩效考评指标体系。目前，对税收征管工作的考核主要看是否完成了全年税收组织收入计划，其次看税收征管与质量考核评价指标体系，再次看税收执法过错责任。这些考核内容由上级派3-5人走马观花看看就确定一个单位一年的政绩，明显有失公允。
  齐晓彤2019-11-05 22:20:06
• 实现税收管理体系的现代化，即建立适应社会主义现代化建设整体要求的现代税收管理体系，具体包括：1、实现税收管理体系整体的现代化。社会现代化包括税收管理的现代化。税收管理体系现代化的基本要求在于税收管理体系整体功能的现代化，与社会整体现代化及其它社会结构体系现代化相协调，满足现代社会所赋予税收管理体系的各种现代结构功能需求。2、实现税收管理体系结构要素的现代化，如，管理机构、管理技术、管理人员、管理法制等主要要素的现代化。一、形成现代税收管理的多元价值目标体系。现代社会对税收管理体系结构功能需求的多元化决定了现代税收管理体系价值目标的多元化。作为税收行政执法过程，税收管理体系的基本价值目标在于充分保障、准确实施税收实体法律制度，即能够提供可靠的手段，来使颁布的税收法律和规章尽可能地得到完全的贯彻，从而使法定的字面上的税制与实际运行的税制之间的距离缩小到最低程度。不仅如此，税收管理体系所提供的税收管理程序还具有许多相对独立于税收实体价值目标之外的现代税收管理程序价值目标，包括纳税人民主参与价值、税收管理和平秩序价值、税收管理权利保障价值、税收管理公平分配正义价值、税收管理程序制衡价值等。税务机关内部，形成以共同价值观为引领，建立员工成长与组织发展进步相协调的，协调、协作、和谐、共赢的组织文化。在征纳之间，积极倡导信赖合作主义理念，建立起基于互信的，合作、配合、遵从、共赢的组织文化。二、建立现代税收管理结构形式。根据现代税收管理的内在规律和国际通行做法，建立与纳税人自主评定制度Self-AssessmentSystem简称SAS，建立大企业公司治理和大企业税收遵从风险管理相结合的个性化税收服务工作机制;2、在税收评定程序上，建立团队化、专业化、高频率的遵从风险控管机制;3、全市国税系统的优质征管资源优先向大企业税收遵从管理团队倾斜。六、实现税收管理人员现代化。 根据现代管理理念，充分发挥税收管理人员的潜能成为税收管理体系管理的主要目标;在税收管理体系内形成促进人全面发展的独特的税收管理组织文化。造就一支适应现代社会和现代税收管理要求的税收管理队伍，即税收管理人员的现代化，是税收管理体系现代化的根本。现代化的税收管理队伍应主要由接受过良好的专业教育、具有丰富的税收管理职业经验、具有良好的职业道德的人士组成，包括，资深的会计师、经济师、律师以及资深的税收行政管理专家、资深的国际税收问题专家等各种不同类型的税务专家。这些职业税收管理专门人士成为适应现代法治要求、市场经济要求、经济全球化要求和税收管理信息化要求的税收管理主导力量。为此，在现代税收管理体系内部形成比较完善的现代税收管理职业人员管理机制，包括:建立起适应税收管理职业特点的、比较规范的税务职业人员选拔制度;建立比较稳定的税收管理职业保障制度;建立比较严明的税收管理人员惩戒制度;形成适应现代税收管理职业特点的税收管理人员职业道德准则;建立适应现代社会要求的税收管理职业能级评价体系;建立适应税收管理人员经常性知识更新需要的教育培训机制等。七、实现税收管理技术、手段、流程的现代化。税收管理技术、手段的现代化是税收管理体系现代化的一个重要特征。先进的数学、统计分析技术及方法、通讯、信息技术成为税收管理各领域、各主要环节的重要支撑，税收管理过程的数理化、智能化、自动化大幅提升。通过税收管理技术、手段的现代化建设，信息技术等现代科技成果被广泛地应用于税收管理领域和税收管理的各主要环节;信息化装备成为税收管理的基本手段;现代通讯网络传输的电子信息成为税收管理信息获取的主要来源和实现税源监控的主要渠道;满足日常税收管理需要的应用软件系统涵盖税收管理体系各个主要环节;税源、税基信息处于有效的监控之下，税收管理信息获取、加工处理、分析使用成为税收管理工作的主要内容;适应现代税收管理需要的其它税收管理装备、设备、工具得到有效配置和保障。形成以税收管理流程设计及管理技术、税收管理调查技术、税收评定技术、税务稽查技术、税收法律解释及适用技术等为主要内容现代税收管理技术体系。具体包括:以流程为导向、以纳税人为中心的税收服务工作流体系，以风险管理为导向、以税收评定为重点的税收执法工作流体系，以法定主义为导向、以依法治税为核心的税收法制工作流体系，以促进遵从为导向、以人力、技术为关键的支持保障工作流体系。建立情报驱动的税收遵从风险管理过程逻辑和运行方式。将情报管理作为风险管理的前置步骤，作为风险分析识别和风险应对的前提，作为税源专业化技术过程的逻辑起点。将情报采集应用贯穿于风险管理全过程。工作流驱动成为税收管理专业化分工、协作、管理的主要载体。
  符翠莉2019-11-05 22:06:10
• 　国家税务总局副局长宋兰在近日召开的全国税务系统深化税收征管改革工作会议上提出了进一步深化税收征管改革的总体要求，即构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。宋兰强调，深化税收征管改革，构建现代化税收征管体系，重点是做好五方面工作。首先要做好纳税服务工作。以维护纳税人合法权益为重点，切实优化纳税服务，提高纳税人满意度和税法遵从度。切实增强税收法律法规与管理措施的透明度和确定性，扎实做好纳税风险提示工作，着力减轻纳税人办税负担，做好纳税人维权工作，重视做好税收法律救济工作，积极促进涉税中介服务发展。此外，以数据信息的采集和应用为重点，切实加强税收风险分析监控。深入开展税收收入分析与预测、税收政策效应分析、税收经济分析。做好纳税评估工作，运用柔性手段，帮助纳税人消除税收风险，提高税法遵从度。规范纳税评估程序，改进纳税评估方法，加强对纳税评估工作的监督制约。宋兰表示，税务部门要坚持依法文明稽查，严厉打击涉税违法行为，增强税务稽查威慑力，维护税法严肃性，营造公平正义的税收环境。做好执法监督工作，创新执法督察手段，深入推进内控机制建设，严格实行行政问责。宋兰指出，要加强税收征管法律制度建设。立足解决制约税收征管实践的难点问题，增强前瞻性，抓紧做好税收征管法律制度的立、改、废工作，平衡配置税务机关与纳税人的权利和义务，做到既适应加强征管、保障收入的需要，又满足规范权力、优化服务的要求。探索建立包含税法遵从度、纳税人满意度、税收流失率、征纳成本等在内的税收征管质量评价指标体系，努力做到能量化可操作，客观评价税收征管工作成效和纳税人税法遵从程度。宋兰还特别强调，构建现代化税收征管体系，必须坚持依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约的基本原则，实现全面提高税收征管质量和效率的目标。
  齐晓娥2019-11-05 22:03:00