增值税一般纳税人向银行贷款利息可否作为进项抵扣...-问答

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增值税一般纳税人向银行贷款利息可否作为进项抵扣

龚婧如 2019-12-21 18:24:00

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银行贷款利息不可以开增值税专用发票根据《营业税改征增值税试点实施办法》，必须向购买方开具专用发票。增值税专用发票。

赵风翎2019-12-21 18:40:45

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营改增36号文关于银行贷款利息应开增值税普通发票。企业端开票系统从2019年8月份开始分别在北京市西城区，浙江省杭州市、湖州市，山东省淄博市、东营市和烟台市的部分企业进行试运行，计划从10月份开始在全国陆续推行。一机多票”系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”，实行统一印制，于2019年8月1日起陆续在全国启用。2019年12月，税务总局发布公告，从2019年1月1日起调整增值税普通发票折叠票发票代码从现行的10位到12位。扩展资料相关规定一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。二、增值税普通发票第二联的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。增值税普通发票。

齐月利2019-12-21 18:56:57

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营改增后银行贷款利息是否能抵扣

营改增36号文关于银行贷款利息应开增值税普通发票。企业端开票系统从2019年8月份开始分别在北京市西城区，浙江省杭州市、湖州市，山东省淄博市、东营市和烟台市的部分企业进行试运行，计划从10月份开始在全国陆续推行。一机多票”系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”，实行统一印制，于2019年8月1日起陆续在全国启用。2019年12月，税务总局发布公告，从2019年1月1日起调整增值税普通发票折叠票发票代码从现行的10位到12位。扩展资料相关规定一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。二、增值税普通发票第二联的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。增值税普通发票。

一般纳税人从银行取得增值税专用发票，哪些不能抵扣

银行开具的贷款利息增值税专用发票，不得抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的贷款利息、与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。银行开户交纳的手续费、账户管理费等与贷款服务无关的费用，根据财税〔2019〕36号附件1中金融服务注释，属于直接收费金融服务，可以取得增值税专用发票，并按规定抵扣进项税额。财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2019〕36号:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:一用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产不包括其他权益性无形资产、不动产。扩展资料“购进的贷款服务”不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着，企业所支付的利息费用及直接相关的其他费用在营改增之后需要缴纳6%的增值税，且这部分的税额无法做进项抵扣。对于资本密集型的行业，企业每年支付给银行或相关金融机构的利息费用通常是巨额的，若贷款利息所产生的增值税由买方企业来负担，但企业却无法进项抵扣，无疑会增加企业流转税负，客观上要求企业需要寻求其他融资方式来降低资金的使用成本，从某种意义上说，会推动企业融资方式的改革。财政部国家税务总局-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知。

对外投资时向银行借款的利息能否税前扣除

可以。中华人民共和国企业所得税暂行条例》对其有相应的规定：第六条计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。下列项目，按照规定的范围、标准扣除：纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，在财政部规定的范围内，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。扩展资料：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》相关法条：第十条纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。第十二条纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。中华人民共和国企业所得税暂行条例。

银行增值税专用发票可以抵扣吗？

看看发票的内容是什么。因为，向银行支付的贷款利息，这个支出时不能作为进行抵扣增值税额的。但如果是其他的服务，如：咨询服务、顾问服务等，收到的增值税专票就可以抵扣。因为咨询服务、顾问服务、手续费等，都是可扣除项目。

贷款利息银行征税为什么不能够抵扣研究

银行开具的贷款利息增值税专用发票，不得抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的贷款利息、与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。银行开户交纳的手续费、账户管理费等与贷款服务无关的费用，根据财税〔2019〕36号附件1中金融服务注释，属于直接收费金融服务，可以取得增值税专用发票，并按规定抵扣进项税额。财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2019〕36号:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:一用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产不包括其他权益性无形资产、不动产。扩展资料“购进的贷款服务”不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着，企业所支付的利息费用及直接相关的其他费用在营改增之后需要缴纳6%的增值税，且这部分的税额无法做进项抵扣。对于资本密集型的行业，企业每年支付给银行或相关金融机构的利息费用通常是巨额的，若贷款利息所产生的增值税由买方企业来负担，但企业却无法进项抵扣，无疑会增加企业流转税负，客观上要求企业需要寻求其他融资方式来降低资金的使用成本，从某种意义上说，会推动企业融资方式的改革。财政部国家税务总局-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知。

企业向银行贷款的利息怎么入账,可以在税前抵扣吗

一、《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：1、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。二、财政部国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税121号明确如下：1、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。个人分析：这些规定都强调的是支出，所以你即然没有支付，税局要求调整是有凭据的。另外还有坏账准备、资产减值准备等，没有实际发生时都需要做调增。从另外一个角度分析，银行贷款利息凭据应该根据扣款回单入账，即然没有付利息，则没有这个有效的回单入账所以不予认可，需要调增。供参考。

请问一般纳税人在银行贷款付的银行贷款利息能否抵扣税

一般纳税人在银行贷款付的银行贷款利息，不得抵扣进项税额。财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

银行票据贴现的概念及贴现息能抵扣增值税吗？

请按以下规定操作:根据财税〔2019〕36号文所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，票据贴现业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。商业银行办理票据贴现业务取得的贴现利息应按贷款服务计缴增值税，税率为6%。增值税纳税义务发生时间规定，纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。在2019年1月1日以前，商业银行办理票据贴现业务，贴现日属于书面合同确定的付款日期，取得的贴现息，应一次性计缴增值税，不能按照权责发生制确认的利息收入分期计缴增值税。商业银行应就收取的贴现息向贴现人开具增值税普通发票。贴现人支付的贴现息，属于购入贷款服务，不能抵扣。2019年1月1日以后，根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》第五条规定：“自2019年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。商业银行办理票据贴现业务以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计缴增值税。商业银行按照权责发生制原则确认的利息收入计缴增值税，而不是在贴现日一次计缴增值税。商业银行原则上应向贴现人开具发票，但在贴现日商业银行无法预计其持有票据的时间，可能持有到期，也可能将该票据向其他银行办理转贴现业务，在贴现日无法确定销售额，从而无法向贴现人开具发票。

银行贷款利息可以开具增值税专用发票吗

银行贷款利息，银行不给开增值税发票，有什么风险很多财税专家撰文指出，发票不是企业税前扣除的唯一凭证，举例时都会列举企业支付给职工的工资，可以工资结算单、企业与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况等为凭；企业支付的法院判决的赔款，可以人民法院判决书、付款单据等为凭；企业支付的银行贷款利息，可以银行出具的银行利息结算单据等为凭。财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》一文的观点：“在企业应当取得发票而未按规定取得发票的情况下，发票应该是此时唯一的税前扣除凭证。银行可以开具发票，企业也能够从银行取得发票，那么“发票应该是此时唯一的税前扣除凭证”。企业支付银行贷款利息应当取得发票，但把企业夹在中间是不恰当的，税务机关应对银行加强监管，规范银行开具发票。

银行存款利息可以开增值税发票吗

收到银行利息，企业应当开具增值税发票。因为，利息收入是企业的营业外财产性收入。

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