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请问一般纳税人在银行贷款付的银行贷款利息能否抵扣税

符芳涌 2019-12-21 18:23:00

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一般纳税人在银行贷款付的银行贷款利息，不得抵扣进项税额。财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

赵馨惠2019-12-21 18:40:36

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向银行贷款付了利息之后还要缴税吗

如果已经计提应付利息，可以在利息扣除后冲减应付利息。分录：借：财务费用——利息支出贷：应付利息借：应付利息贷：银行存款如果没有计提利息，是直接支付的，可以记为财务费用。分录：借：财务费用——利息支出。

企业间借贷支付给银行的利息用银行单据能税前扣除么

《企业所得税法》第八条是企业支出税前扣除的基本原则：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法实施条例》对利息支出的税前扣除作了明确规定：第三十七条，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。第三十八条，企业在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出准许扣除；向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。根据以上规定，分析如下：一、法人借款转入你公司，如果这个款项是你公司运营使用，应视为公司对法人的私人借款。二、能不能税前扣除，核心条件是：合理的支出。如果这个借款确实你公司使用，用于公司经营活动，可以扣除。三、利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。

营改增后银行贷款利息是否能抵扣

营改增36号文关于银行贷款利息应开增值税普通发票。企业端开票系统从2019年8月份开始分别在北京市西城区，浙江省杭州市、湖州市，山东省淄博市、东营市和烟台市的部分企业进行试运行，计划从10月份开始在全国陆续推行。一机多票”系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”，实行统一印制，于2019年8月1日起陆续在全国启用。2019年12月，税务总局发布公告，从2019年1月1日起调整增值税普通发票折叠票发票代码从现行的10位到12位。扩展资料相关规定一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。二、增值税普通发票第二联的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。增值税普通发票。

一般纳税人从银行取得增值税专用发票，哪些不能抵扣

银行开具的贷款利息增值税专用发票，不得抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的贷款利息、与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。银行开户交纳的手续费、账户管理费等与贷款服务无关的费用，根据财税〔2019〕36号附件1中金融服务注释，属于直接收费金融服务，可以取得增值税专用发票，并按规定抵扣进项税额。财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2019〕36号:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:一用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产不包括其他权益性无形资产、不动产。扩展资料“购进的贷款服务”不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着，企业所支付的利息费用及直接相关的其他费用在营改增之后需要缴纳6%的增值税，且这部分的税额无法做进项抵扣。对于资本密集型的行业，企业每年支付给银行或相关金融机构的利息费用通常是巨额的，若贷款利息所产生的增值税由买方企业来负担，但企业却无法进项抵扣，无疑会增加企业流转税负，客观上要求企业需要寻求其他融资方式来降低资金的使用成本，从某种意义上说，会推动企业融资方式的改革。财政部国家税务总局-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知。

对外投资时向银行借款的利息能否税前扣除

可以。中华人民共和国企业所得税暂行条例》对其有相应的规定：第六条计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。下列项目，按照规定的范围、标准扣除：纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。计税工资的具体标准，在财政部规定的范围内，由省、自治区、直辖市人民政府规定，报财政部备案。扩展资料：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》相关法条：第十条纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。第十二条纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照本条例规定计算的应纳税额。中华人民共和国企业所得税暂行条例。

银行贷款利息支出能开发票抵扣吗

付银行贷款利息，银行需要开发票《中华人民共和国发票管理办法》规定，一切从事生产经营的单位，收款时都必须开发票。并没有例外的规定和授权税务机关对某些行业网开一面。银行收取利息，是一项增值税应税行为，所以，必须开发票，如果不开，就是违法行为。不论税务认不认，都是违法行为。就象闯红灯不论是否被拍，都是违法行为一样。从这个角度看，银行应该开发票，企业就应该取得发票，否则就算“应该取得但未取得合法有效凭证”。但是，实务中有的银行不开利息发票、企业不用发票列支利息，却没有事。这属于是实务中的一项惯例，有这项惯例的存在，贷款企业也可以用回单入账。但要注意一点，如果向银支付的是手续费、咨询费、服务费等费用，哪怕在实务中，也可能遇上税务要求企业用发票列支的要求。这些费用的发票风险，比利息大。

贷款利息银行征税为什么不能够抵扣研究

银行开具的贷款利息增值税专用发票，不得抵扣。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的贷款利息、与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。银行开户交纳的手续费、账户管理费等与贷款服务无关的费用，根据财税〔2019〕36号附件1中金融服务注释，属于直接收费金融服务，可以取得增值税专用发票，并按规定抵扣进项税额。财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2019〕36号:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:一用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产不包括其他权益性无形资产、不动产。扩展资料“购进的贷款服务”不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。这意味着，企业所支付的利息费用及直接相关的其他费用在营改增之后需要缴纳6%的增值税，且这部分的税额无法做进项抵扣。对于资本密集型的行业，企业每年支付给银行或相关金融机构的利息费用通常是巨额的，若贷款利息所产生的增值税由买方企业来负担，但企业却无法进项抵扣，无疑会增加企业流转税负，客观上要求企业需要寻求其他融资方式来降低资金的使用成本，从某种意义上说，会推动企业融资方式的改革。财政部国家税务总局-关于全面推开营业税改征增值税试点的通知。

企业向银行贷款的利息怎么入账,可以在税前抵扣吗

一、《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：1、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;2、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。二、财政部国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税121号明确如下：1、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。个人分析：这些规定都强调的是支出，所以你即然没有支付，税局要求调整是有凭据的。另外还有坏账准备、资产减值准备等，没有实际发生时都需要做调增。从另外一个角度分析，银行贷款利息凭据应该根据扣款回单入账，即然没有付利息，则没有这个有效的回单入账所以不予认可，需要调增。供参考。

增值税一般纳税人向银行贷款利息可否作为进项抵扣

银行贷款利息不可以开增值税专用发票根据《营业税改征增值税试点实施办法》，必须向购买方开具专用发票。增值税专用发票。

企业向银行支付的短期借款利息应不应该在应纳所得税中扣除

短期借款的会计分录：一企业借入的各种短期借款借：银行存款贷：短期借款二资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用借：财务费用贷：银行存款借：应付利息贷：银行存款三归还借款借：短期借款贷：银行存款全文。

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