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• 中华人民共和国企业所得税扣缴报告表填表说明一、本表适用于扣缴义务人按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，对下列所得，按次或按期扣缴所得税税款的报告。1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。2、非居民企业虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。二、扣缴义务人应当于签订合同或协议后二十日内将合同或协议副本，报送主管税务机关备案,并办理有关扣缴手续。三、签订合同或协议后,合同或协议规定的支付款额如有变动,应于变动后十日内,将变动情况书面报告税务机构。四、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当在规定的报送期限内提出申请,经当地税务机构批准,可以适当延长期。五、扣缴人义务人不按规定期限将已扣税款缴入国库以及不履行税法规定的扣缴义务,将分别按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条、第六十九条的规定,予以处罚。六、本表填写要用中、外两种文字填写。七、本表各栏填写如下:1、扣缴义务人识别号：填写办理税务登记时，由主管税务机构所确定的扣缴义务人的税务编码。2、扣缴义务人名称:填写实际支付外国企业款项的单位和个人名称。3、纳税人识别号：填写非居民企业在其居民国的纳税识别代码。4、所得项目：填写转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、其他所得。
  黄甘颖2019-11-06 16:01:33
• 新申报表采取以企业会计核算为基础，对税收与会计差异进行纳税调整，并计算企业应纳税款的方法，包括企业基础信息表、主表，以及收入费用明细表、纳税调整表、亏损弥补表、税收优惠表、境外所得抵免表、汇总纳税表等附表。主要特点有：一是结构更加科学合理。新申报表围绕主表进行填报，主表数据大部分从附表生成或从财务报表直接取得。每张附表既独立体现现行的所得税政策，又与主表密切关联。总体上看，新申报表层级分明、内容完整、逻辑严密，更加科学合理。二是信息更为丰富完整。新申报表中既有财务会计信息，又有税会差异情况，还包括税收优惠、境外所得等信息，能够较为全面反映企业的财务与税收情况，有利于纳税人加强财务核算、控制财务风险，也为税务机关开展所得税后续管理和风险管理、税收政策评估提供了基础信息。三是繁简适度、开放性强。新申报表虽有41张，但并非每个纳税人都需要填报全部申报表，而是纳税人根据自身的适用税收政策情况选择填报。同时，借鉴国际经验，对新申报表的每张报表进行了编号，有一定开放性，将来企业所得税政策发生调整，可以在不破坏申报表完整性的前提下，通过适当调整附表解决，减少因政策调整频繁调整申报表，从而给纳税人和基层税务机关带来不必要的负担。
  黄盛文2019-11-06 15:55:50
• 年度企业所得税纳税申报表。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
  齐明德2019-11-06 15:37:33
• 填写企业所得税申报表有以下具体要求：1、《企业所得税年度纳税申报表》分为主表及附表。纳税人请务必按照要求填写主表及附表，填报数据要真实、准确、逻辑关系无误、表与表之间制约关系正确，并保证填报数据的完整，无数据的项目填“0”，不得漏项。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化，在填写主表前先填写附表，并随主表一同报送。2、事业单位、社会团体取得应税收入，须同时报送《申报表》主表、附表及《事业单位、社会团体收入申报表》。3、有报备事项的纳税人应在汇算清缴申报期内，向主管税务机关报送《企业所得税取消审批项目报备表》及相关资料。4、有审批事项的纳税人应在汇算清缴申报期内向主管税务机关报送审批。
  齐晓娜2019-11-06 15:18:52