持有至到期投资核算中的摊余成本是否包含交易费用...-问答

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持有至到期投资核算中的摊余成本是否包含交易费用

童跃武 2019-12-21 20:03:00

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期初摊余成本=购买时支付的价款+相关费用本期摊余成本=期初摊余成本-票面价值X票面利率+期初摊余成本X实际利率-已发生的减值损失-已收回的本金=期初摊余成本–应收利息+投资收益-已发生的减值损失-已收回的本金持有至到期投资的摊余成本=其帐面价值你这习题明显是错的，都说了“实际支付价款为992.77万元，另支付相关费用20万元”，又说“期初摊余成本是972.7万元“，都前后矛盾了。摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。×实际利率。

边华英2019-12-21 20:37:52

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持有至到期投资期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本×实际利率-本期收回的本金和利息-本期计提的减值准备所以，对于持有至到期投资来说，摊余成本就是账面价值。如果是可供出售金融资产，由于是公允价值属性计量的，他的账面价值是公允价值，不等于摊余成本。

齐春宇2019-12-21 20:55:13
期初摊余成本=购买时支付的价款+相关费用本期摊余成本=期初摊余成本-票面价值X票面利率+期初摊余成本X实际利率-已发生的减值损失-已收回的本金=期初摊余成本–应收利息+投资收益-已发生的减值损失-已收回的本金持有至到期投资的摊余成本=其帐面价值你这习题明显是错的，都说了“实际支付价款为992.77万元，另支付相关费用20万元”，又说“期初摊余成本是972.7万元“，都前后矛盾了。

龙小菊2019-12-21 20:20:16
不是。第一年的期初摊余成本是持有至到期投资的入账金额，也就是其公允价值和相关交易费用之和。从第二年开始期初摊余成本=上期期初摊余成本+实际利息-现金流入其中，实际利息=当期期初摊余成本*实际利率现金流入=持有至到期投资面值*票面利率如果发生减值损失，也应从摊余成本中扣除。

齐方杰2019-12-21 20:06:25

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持有至到期投资的后续计量，为什么要采用摊余成本？

摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资成本减去利息后的金额。持有至到期投资的期末摊余成本。在收到债券利息的帐务处理为，投资收益的确认金额等于初始摊余成本乘以实际利率，而这一确认的投资收益与实际收到的利息之间的差额就是对初始摊余成本的调整额。调整额为正，则摊余成本会增加，调整额为负，则摊余成本会减少。如果购买债券只用于交易，不会一直持有到期，则初始摊余成本就是买价，而其他费用则在编制会计分录是借记投资收益。

到期一次还本付息债券持有至到期期末摊余成本溢价怎么算是期初摊余加上投资收益吗

期末摊余成本=期初摊余成本+本期计提利息-本期归还本金及利息-减值准备a:相当于计提利息，计入应付债券-应计利息b:实际利率法确认利息计入财务费用，在建工程等，相当于本期归还的利息c:收到的本金当然减少摊余成本d减值损失，减少摊余成本e影响期初摊余成本答案全选。

持有至到期投资若为到期一次还本付息,摊余成本怎么算是否不用再扣减本期收回的利息

若是到期一次还本付息的，利息算到本金里一同构成下一期的期初摊余成本。借：持有至到期投资-应计利息期末摊余成本=期初摊余成本+应计利息+-利息调整。

持有至到期的摊余成本是什么？具体怎么计算？

持有至到期投资的摊余成本＝面值+应计利息+尚未摊销的利息调整－投资收益＝利息调整的摊销额，投资收益＝期初持有至到期投资的摊余成本×实际利率，因利息调整的摊销额本身就是对利息费用的调整，所以此时持有至到期投资的摊余成本就不能包括利息。

如何确认持有至到期投资的摊余成本和持有收益

你搞清楚一个问题就简单了：为什么持有至到期投资要用实际利率进行摊销？因为持有至到期投资你是准备拿到死的，所以它给你带来的收益就是未来现金流折现减去投资成本。那这个增值率就是实际利率。每期期初都会有一个摊余成本余额，这个很容易理解吧？当年的投资收益就是摊余成本乘以实际利率。你可以参考一下，解释的非常通俗易懂，而且，怎么说呢，很幽默……http://baike.baidu.com/view/581602.htm。

在持有至到期投资中，摊余成本是什么意思

按题来理解就是每次账务处理后，持有至到期投资这个科目到此为止的余额，实际工作中，没有接触过这类，不过我在网上找到了一个有趣的贴子，非常形象的解答了何为摊余成本，你看一下：讲个故事吧。比如说，企业发行一种债券，面值是1250元，票面利率是4.72%，期限是5年。其实企业是想募集1250元的，但是他发现按照他这个票面利率发行的话，没人买。后来企业折价卖，卖1000元。本来价值1250元的债券，现在卖1000元，果然有人贪便宜买了。比如老王买了一份，很开心，到处跟人家说花了1000元买了1250元的东西，赚了250元。到了第一年年末，老王收到企业给的利息59元，这时他的邻居跟他说，现在市场利率是10%，你的1000元拿去做投资的话，应该有100元的收益啊，可你现在只收到了59元。暑去秋来，春来夏往，时间如梭。转眼到了第五年末，企业借的钱到期了，老王算了算，尼玛，老子刚开始花了1000块钱买了个1250块钱的债券，以为捡到大便宜，谁知道最后总共借给他们1250块钱。这时企业给老王送来了1250的本金和最后一期的利息59元，还送给老王一面锦旗“助人为乐、品德高尚”。现在老王再也不买债券了，改去学会计去了。案例中，每一期的本金就是摊余成本，就是把这250块钱分摊到每一期。因为一开始卖1250没人买，企业就卖1000，剩余的250分摊到每一期收，最后总共也能收到1250,。可以用这种方式理解。如果是溢价发行的，道理也是一样的，我就不再编故事了。作者：CaptainJack来源：知乎著作权归作者所有。

持有至到期投资到期一次还本付息情况下的摊余成本问题

我之前对这道题目也是很困惑，后来通过如下思路来记忆这道题目：首先，这道题目是指，会影响到“持有至到期投资”这个一级科目的期末余额的因素，因为到期一次还本付息的债券，每期计提利息的会计分录如下：借：持有至到期投资—应计利息-本期计提的减值准备。也就是说，计算摊余成本金额的时候，面值*票面利率不需要考虑，但是在实务操作中，能影响到摊余成本的因素则是需要票面利息的。这是我的理解，。

持有至到期投资的摊余成本如何计算

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持有至到期资产债券如中途收回本金的一半时,摊余成本应该怎么算

1、2019年到2019年5年的利息调整摊销合计应该等于21650，所以2019年的利息调整摊销=21650-3917-4113-4319-4535=4766，所以2019年利息收入=30000-4766=25234。如果直接用公式计算利息收入，2019年的利息调整摊销不会等于4766，也就不会把摊余成本调整到500000，这是由于前面的计算四舍五入，累计到2019年造成不等，所以2019年要采用这种计算方法而不是直接用公式，只有这样才能将四舍五入累计的不等消除，使得最后一年摊余成本等于面值500000。2、200000*0.952381+30000*0.952381+18000*0.907029+18000*0.863838+300000*0.863838=510075当期收回债券本金的现值=200000*0.952381当期利息的现值=30000*0.952381以后期间利息的现值=18000*0.907029+18000*0.863838剩余债券本金的现值=300000*0.863838=510075这个计算式计算的时点是2019年1月1日，收回本金200000是在2019年12月31日，即还有一年的时间，实际利率是5%，2019年12月31日距离2019年1月1日有1年，所以用一期现值系数0.952381，2019年12月31日距离2019年1月1日有2年，用二期现值系数0.907029，2019年12月31日距离2019年1月1日有3年，用三期现值系数0.863838。票面利率6%，2019年的时候，本金还是500000，所以当期利息=500000*6%=30000,2019年12月31日，收回本金200000，则剩余本金只有300000，2019年利息=2019年利息=300000*6%=18000。

怎样理解持有至到期投资的摊余成本，为什么应收利息不全部算投资收益？

摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：×实际利率持有至到期投资的初始入账金额为公允价值和相关交易费用之和。

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