持有至到期资产债券如中途收回本金的一半时,摊余成本应该怎么算,具体如下
推荐回答
年限应收利息实收利息年末摊余成本投资收益1100591041412104.1591086.145.13108.6591135.749.64113.659565.354.6559.3529.5029.85第四年年末收回一半的本金,并不影响第四年年初的摊余成本啊。年末摊余成本=年初摊余成本+应收利息-实收利息-本金的收回。
齐新月2019-12-21 23:54:57
提示您:回答为网友贡献,仅供参考。
其他回答
-
1、2019年到2019年5年的利息调整摊销合计应该等于21650,所以2019年的利息调整摊销=21650-3917-4113-4319-4535=4766,所以2019年利息收入=30000-4766=25234。如果直接用公式计算利息收入,2019年的利息调整摊销不会等于4766,也就不会把摊余成本调整到500000,这是由于前面的计算四舍五入,累计到2019年造成不等,所以2019年要采用这种计算方法而不是直接用公式,只有这样才能将四舍五入累计的不等消除,使得最后一年摊余成本等于面值500000。2、200000*0.952381+30000*0.952381+18000*0.907029+18000*0.863838+300000*0.863838=510075当期收回债券本金的现值=200000*0.952381当期利息的现值=30000*0.952381以后期间利息的现值=18000*0.907029+18000*0.863838剩余债券本金的现值=300000*0.863838=510075这个计算式计算的时点是2019年1月1日,收回本金200000是在2019年12月31日,即还有一年的时间,实际利率是5%,2019年12月31日距离2019年1月1日有1年,所以用一期现值系数0.952381,2019年12月31日距离2019年1月1日有2年,用二期现值系数0.907029,2019年12月31日距离2019年1月1日有3年,用三期现值系数0.863838。票面利率6%,2019年的时候,本金还是500000,所以当期利息=500000*6%=30000,2019年12月31日,收回本金200000,则剩余本金只有300000,2019年利息=2019年利息=300000*6%=18000。
赵飞虎2019-12-21 20:55:14
-
搜索了一下,知道里有比较现成的解释并例子,解释很到位,方便理解,。这个一般都是债券上用的。比如说,你购买了持有至到期投资的债券100万元,本来预定是明年年底还款,但今年年底对方就先还了50万元,其中,利息10万元。这样的话,已偿还的本金就是50-10=40万元。因为这部分本金已经偿还,日后就不需支付利息,更谈不上投资收益了,所以要从摊余成本中扣除40万元。因此,年底时,摊余成本就等于=100-40=60万元。
黄目张2019-12-21 20:37:54
-
摊余成本:amortizedcost金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:。摊余成本是用实际利率作计算利息的基础,投资的成本减去利息后的金额。期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。
赖鹏华2019-12-21 20:20:18
-
摊余成本的算法:金融资产或金融负债的摊余成本:一、扣除已偿还的本金;二、加上×实际利率扩展资料例:假设大华股份公司2019年1月2日购入华凯公司2019年1月1日发行的五年期债券并持有到期,票面利率14%,债券面值1000元。公司按105359元的价格购入100份,支付有关交易费2000元。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息,最后一年偿还本金并支付最后一次利息。在计算实际利率时,应根据付息次数和本息现金流量贴现,即“债券面值+债券溢价或减去债券折价=债券到期应收本金的贴现值+各期收取的债券利息的贴现值”,可采用“插入法”计算得出。根据上述公式,按6%的利率测试:本金:100000×0.55839n=10,i=6%=55839利息:7000×7.36年金:n=10,i=6%=51520本息现值合计107359本息现值正好等于投资成本,表明实际利息率为6%。做会计分录如下:借:持有至到期投资—成本100000持有至到期投资—利息调整7359贷:其他货币资金107359根据实际利率,编制溢价摊销表,如表1。2019年6月30日收到第一次利息,同时摊销债券投资溢价。根据表1,作会计分录如下:借:银行存款7000=100000*7%贷:投资收益6441.54=107359*6%持有至到期投资—利息调整558.46在6月30日的资产负债表上债券投资的摊余成本为106800.54元。摊余成本。
齐新章2019-12-21 20:06:29